国家审计人员胜任能力框架研究

国家审计人员胜任能力是建设高素质专业化审计队伍的重要保证。本文基于现有的文献研究以及胜任能力模型,结合实践调研分析,构建了国家审计人员胜任能力框架,包括专业知识、专业能力、政治能力、品质道德和个人特质五个一级指标;并对二级指标进行细化,将专业知识分成基础专业知识、高级专业知识;将专业技能分成通用技能、业务技能和综合技能等;将品质道德分成职业道德和社会公德;将个人特质分成精神作风和身体素质等;在二级指标的基础上,将审计知识、财务会计知识、心理学知识等41个要素细化成三级指标。通过问卷调查对各级指标进行重要性判定,验证了国家审计人员胜任能力框架的合理性。本文为我国审计队伍的建设提供了理论参考,有助于推动新时代高素质审计队伍能力建设。

公共政策审计研究文献述评

公共政策审计是指国家审计机关以公共政策为对象开展监督、评价、建议、咨询等审计活动。以Public Policy、Policy Auditing、Continuous Auditing、Follow-up Audit、Tracking Audit、Evaluation、Supervision等为关键词,在EBSCO、SpringerLink、Wiley和百链云等数据库中检索并收集推荐的相关或类似文献,对现有文献进行归纳整理后发现:公共政策审计通过跟踪审计的方式,对政策的制定(不影响审计独立性的前提下)和执行进行监督,有利于促进对公共部门的问责问效、保障政策目标的实现、提升公共部门决策能力以及改进公共部门职能。但上述功能的发挥受市场有序性、多方关注度、科研支撑度和审计内部因素的影响。最后,总结现有文献的不足并展望未来研究方向,以期对后续学者们的继续研究和政策实践提供些许建议。