从降低“征纳成本”的视角论税务部门社会管理的地位与创新

税务部门是国家重要的社会管理部门,关注社会诉求,降低"征纳成本",是税务部门创新社会管理的关键所在。

争议与解决:土地增值税利息扣除

《土地增值税暂行条例实施细则》（以下简称《实施细则》）第七条规定，房地产开发费用是指与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用、财务费用。对于财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。

略论旅游业税收管理难题的破解

以苏中某县级市为例:2010年注册登记从事旅游业务并有旅游业务收入的企业6家,计实现营业收入1633.24万元,申报税收3.54万元,其中营业税2.69万元,其余各税0.85万元,全行业税负仅为0.22%。如果根据营业税税率倒推应税营业收入则为53.72万元,应税营业收入占全部营业收入的比例仅为3.29%。可以说旅游业的税收流失严重,应引起税务部门重视。

AI写作对新闻“四力”中“笔力”的延伸展望——基于ChatGPT带来的思考

随着人工智能时代的到来,AI写作为新闻行业带来了前所未有的挑战与机遇。本文基于ChatGPT展开思考,围绕AI写作在 新闻生产中的广泛应用、优势呈现以及缺陷与挑战这几个方面,探讨AI写作对于新闻“四力”中“笔力”的延伸与发展。

扩大就业创业市场的财税政策取向

经济新常态下的大众创业、万众创新,已步入全面落实的关键期。财税制度红利正集中释放,政策激励效应逐步显现。立足实施就业优先战略,财税政策依然面临如何保持经济稳定增长、如何推动简政放权和搭台助力、如何托底失业保障、如何扶持职业培训、如何营造公平市场环境等具体问题。为此,应该全面把握积极财政政策的基本规律并精确实施,为不同优惠政策和改善公共服务提供有效财力支撑,确保失业保障体系的资金来源及运行效率,落实公益性职业培训项目的税收优惠及补贴,确保后续"营改增"、个人所得税和企业所得税等改革兼顾扩大就业市场容量的政策目标。

基于大数据背景的税收风险管理

大数据背景下,税收征管模式机遇与挑战并存,以风险管理为导向的现代税收征管新格局将逐渐取代"分人盯户"的传统税收征管格局。但涉税数据质量低、更新速度慢,第三方数据采集缺乏制度保障和先进技术手段,数据接口标准不统一,数据分析的深入性和系统性不足,相关专业的人才缺乏等问题亟待解决。本文在对上述问题进行分析的基础上提出了税收风险管理应对大数据的对策及建议。

基于收入分配效应视角的税制结构优化研究

本文通过构建税收的收入分配效应、税收累进性模型,实证分析了我国整体税制及主要税种的收入分配效应。研究表明:我国的直接税发挥了收入分配的正效应,间接税发挥了收入分配的负效应,受税制结构影响,我国整体税制的收入分配效应为负。因此,逐步提高直接税比例、适当降低间接税比例,优化税制结构,构建"双主体"税制模式是我国今后税制改革的重点。

推进科技型中小企业发展的税收政策

科技型中小企业在一国技术进步和经济发展中起着非常重要的作用,对科技型中小企业给予税收优惠非常必要。本文归纳了我国科技型中小企业可享受的税收优惠政策和存在的主要问题,提出制定"促进科技型中小企业发展的税收条例",改变税收优惠环节、方式和机制,对个人取得技术创新相关的收入免征个人所得税,将转让无形资产纳入增值税课税范围等建议。

推动中小企业履行社会责任的税收政策取向

本文从中小企业履行社会责任的三个常见维度——环境保护、就业和社区公益,梳理分析了我国税收优惠政策及其存在问题,在借鉴欧洲各国经验的基础上,就进一步完善推动中小企业履行社会责任的税收政策提出相关建议。

浅析房屋权属转移契税纳税义务的发生时间

房屋权属转移的确认与契税纳税义务发生时间的确认具有很高的关联度,而当前这两个问题的确认却有不同的法律、法规依据。

国税系统应急管理培训及效果分析--基于调查数据的实证分析

本文以国税系统处、科级干部为研究对象,采用分层随机抽样方法,获得了378份有效问卷,在此基础上进行信度、效度检验,并通过描述性统计、方差分析、相关分析和多元回归分析,系统研究了当前国税系统应急管理的培训状况和存在问题,提出了今后改进国税系统应急管理培训的策略:高度重视应急管理培训,精心设计应急管理培训内容,切实改进应急管理培训方式。

完善“一带一路”税务权益保障机制的实践与分析——一纸境外税务稽查令引发的思考

企业跨境发展和持续运营离不开有力的涉税合法权益保障。与欧美发达同家相比，“一带一路”沿线国家在税法体系完备性、税收征管规范性等方面都存在一定差距。随着“一带一路”建设的深入推进，同家税务总局通过谈签税收协定、加强同别投资税收指南研究等促进了税收政策协调、涉税争议解决及征管双边合作。但对于与“走出去”企业紧密联系的各级基层税务机关而言，如何落实好税务总局的相关要求，不断完善“一带一路”税务权益保障机制，仍然需要持续关注和研究。

对个人所得税实行“直接管理”之我见

党的十七届五中全会和国家“十二五”规划确定的优化税制改革目标．为提高直接税比重改革提供了契机，也标志着个人所得税在税制体系中的地位将越来越重要。对于个人所得税改革如何顺应社会期待这一挑战，笔者认为应当把“直接管理”的办法作为深化个人所得税改革管理方面的重要选项。

税务机关征收社会保险费回顾与前瞻

当前,税务机关与社保部门二元征收主体并存的社会保险征收体制存在征收依据不合理导致国家和职工利益受损、核定征收方式给养老保险全国统筹埋下隐患、征收主体不统一影响征管效能等突出问题,制约了社会保险资金的有效筹集。推行社会保险费征管体制改革,应当从合理划分中央地方权责、健全完善社会保险费征管相关制度、统一社会保险费征收主体三个角度入手,着重考虑资金筹集、资金安全、行政成本、依法行政、社会公平等五个方面因素。税务机关作为专业的税费征缴机构,在长期税费征缴管理工作中积累了丰富经验,在降低征收成本、降低遵从成本、提高征收效率、保障资金安全等方面有着一套行之有效的经验方法,是改革综合成本低、落实速度快、转轨实施稳、征管效能高的优选方案。

中关村示范区税收试点政策跟踪与推广路径

作为深化改革先行区、开放创新引领区和创新创业集聚地,中关村示范区各项试点政策在建设创新型国家中发挥了重要作用。但在税收试点政策实施过程中仍存在一些障碍,政策效应尚未凸显。为充分发挥中关村示范区的集成效应和示范效应,优化创新创业环境,建议一要进一步完善相关税收政策并推广至其他区域,二要继续研究出台在中关村先行先试的其他税收政策。

转换角色 税收宣传创新的突破口

随着市场经济的深入发展，税收与每个公民的关系更加密切，日益成为社会关注的热点。如何积极回应和引导社会对税收的关注，成为税务部门绕不开的一个崭新话题。由于受传统思维方式的影响，税收宣传在回应和引导社会关注的措施上显得相对滞后，主要表现在对“三个关系”的处理上存在一定程度的错位现象。