铁路企业经济活动中“小金库”现状及成因——基于N铁路集团公司审计调查的思考

“小金库”治理工作,是企业规范经营管理、坚持依法治企的现实需要。目前治理形势有了根本性好转,但是各种转变方式的、隐蔽的、小团体的“小金库”问题仍然隐匿在铁路生产经营各环节。本文作者通过以近三年来巡察及审计工作中发现的“小金库”案例,分析N铁路集团公司存在“小金库”的产生背景,剖析成因,提出解决方案。

完善铁路建设项目工程质量索赔管理机制的思考

针对铁路建设项目普遍存在工程质量缺陷的整治修复费用索赔困难,索赔机制运作不畅等问题,从铁路运输企业、项目管理机构及资产接收单位层面梳理了工程质量索赔现状,分析了工程质量索赔问题产生的原因,提出了完善质量索赔管理体制的措施建议,以求带动机制性改革。

关于铁路基建项目竣工财务决算后审计的思考

作者通过对N铁路局已完成清概建设项目审计调查,发现铁路基建项目竣工财务决算后资金管理存在的问题及风险。文章深刻分析问题及风险产生的制度性、体制性原因;提出完善项目在竣工财务决算后防控资金管理风险,提高建设资金利用效率,防止资产浪费及流失等方面的制度性改进建议。

铁路闲置生产用房现状研究与对策

在铁路建设蓬勃发展、客货运市场大变革、生产力布局调整的背景下,铁路生产用房的使用环境已发生了巨大的变化,部分站区生产用房闲置的问题突出。本文从铁路生产用房在铁路运输生产中的重要性方面出发,分析了其管理模式及开发利用的意义。本文作者对生产用房形成闲置的各类原因进行了调查研究,根据调查取得的资料及数据从生产力布局调整、高铁运营、货运量下滑、社会化职能退出铁路等方面进行了汇总分析。通过对闲置生产用房利用不充分现象问题的剖析,从管理体制与开发利用方面提出一些思考与对策。

铁路装卸机械管理对企业效益影响探究——基于N铁路局专项审计调查的思考

2020年,作者对N铁路局集团公司货场装卸机械管理情况进行了专项审计调查。通过调查,掌握了全公司装卸机械的管理现状,发现货场存在的一系列问题。本文在综合分析基础上,对进一步提升装卸机械管理水平,降低装卸作业成本,提高资产利用率,促进业务与财务融合,提出了思考与建议。

新时代铁路内部审计创新发展的思考

本文阐述了铁路内部审计的特点,分析了内、外部环境变化及人员素质对当前审计工作的影响;对经营业绩审计、基建审计、专项审计调查相关特点进行了论述。作者结合审计工作实践,指出在现阶段三类审计工作面临的问题和不足,以及加强关注的要点,并提出了完善建议。

大数据视角下审计监督体系的构建

大数据飞速发展下对审计监督体系产生很大影响,在我国社会经济发展中,审计监督体系的作用日益凸显的同时,也面临着更多的挑战。不同的公司治理结构,有不同的会计监督体系的安排。我国会计监督体系的构建,应将监督主体与决策主体分离,优化治理结构,协调治理会计监督、内部审计、外部审计等。

浅析铁路住宅维修基金管理问题及对策

作者通过对N铁路局已售住宅维修基金项目审计调查,总结维修基金管理的现状,揭示资金使用中存在的问题。文章对如何提高铁路已售住房维修基金管理水平进行了深刻的思考;分析了不合理现象和产生问题的体制性原因;提出了完善基金管理工作可采取的各项措施。