创业决策的理性选择过程观察——基于对604名农村微型企业创业者的调查

本文运用行为心理学的分析框架,通过对创业者决策过程的调查分析,剖析了创业决策的理性选择行为,认为创业者大部分属于生存型、追随型。被动创业、创业敏感性不高,可能会影响创业机会的捕捉和创业支持的政策效果。

农村微型企业创业资源结构关系调研

在对604个农村微型企业业主调查、访谈的基础上,运用资源理论的基本分析框架,研究了我国农村微型企业的人力资源、物质资源与社会资本的特征,认为农村微型企业的资源交易秩序是一种典型的社会网络治理,该种治理机制有其社会适用性,并能够节约交易费用,但封闭性、自我锁定和惯性等特征也限制了资源的合理流动.

基于生态位理论的湖北省小微企业生存状况研究

小微企业在财产、组织与市场方面的特征决定了其经济生态环境中的从属地位。借助于生态位理论的宽度、密度和重叠度三个维度分析不同生存策略对小微企业生态位的要求,以及由此形成的企业"态""势"。湖北省17各市州的小微企业生存态势实证研究表明,良好的生态环境会孕育出大量的小微企业,小微企业的生存策略以集群和寄生最为显著,但密度适当才是小微企业持续存在和发展的条件。

信息特性和审计信息风险

信息观念对审计鉴证业务的深刻影响促使我们重新审视鉴证业务中的许多基本问题。产生于信息时代的审计风险模型存在着信息选择风险、伪信息风险、职业判断风险以及经验主义风险。通过概念组块与分解、信息分类、体现交互作用的程序设计等途径可以化解审计信息风险。

CEO过度自信、女性董事与公司违规

通过多元回归方法研究发现,CEO过度自信导致上市公司出现违规行为的概率增加。从具体行为看,CEO过度自信会导致上市公司出现高层个人违规、经营违规和披露违规的概率均增加,其中高层个人违规与CEO过度自信联系最为紧密,CEO过度自信对其影响程度最大;董事会性别均衡会缓解过度自信的负面影响。

新审计准则背景下几个重要概念的重述

新审计风险模型将审计的重心放在了重大错报风险评估,新的评估框架带来了一些重要概念的重构。本文比较分析了新旧审计准则中会计责任、内部控制、审计证据等一些基本概念的表述、内涵的变更,以利于更加系统地理解新审计准则的基本思想。

银企关系与中小企业融资成本——基于中小板上市公司贷款数据的实证

本文通过理论分析和实证分析方法,探索银行规模、银企关系等因素对中小企业关系贷款融资成本的作用机制。结果表明:现阶段中小企业通过银行贷款进行外源融资依然面临较大的融资成本压力;由于密切的银企关系降低了银企之间信息不对称的程度,且能够给银行带来关系租金,故企业的融资成本随着银企关系的密切程度增加而降低;大银行相较于中小银行具有提供关系贷款的多重优势,因而可以提供较低的贷款利率,降低企业融资成本。

审计职业判断质量标准研究

在提出审计意见时注册会计师关注的事项是什么,他们如何判断错报严重程度,我们又如何评价他们职业判断的优劣,这些都是会计师事务所质量控制和员工业绩评价的基本问题。本文试图通过历年上市公司非标审计意见的信息分解对上述问题做出回答,羊群效应和经验主义在注册会计师的职业判断中值得警惕。

政府治理中制度缺陷的博弈分析

本文依托政府、组织、个体三维构架,分析了在社会信用建设中政府、组织与个体之间的互动关系。以此得出结论:针对当前普遍关注的腐败问题,应在完善国家宏观政策的同时加强组织内部对政府官员尤其是决策者的约束。

从交易费用理论看我国中小企业担保融资

本文借用了交易费用的分析框架,分析了在我国中小企业担保融资过程中的主要交易费用和风险及其对交易活动所产生的影响,及其背后深层次的制约因素,最后给出了改进现有体制和制度建设方面的建议。

民营企业内部审计:驱动因素与职能提升

随着我国民营经济的发展壮大,民营企业内部审计日益受到重视。如何在其基本的“防护性”职能之外,增加建设性职能是一个值得研究的问题。本文首先揭示了当前民营企业内部审计职能的实际履行情况,并从多个角度深入解析了民营企业职能提升的制约因素;其次从组织环境、内外资源配置与利用等方面提出了对策建议。

注册会计师的角色认识与监管中的难题思考

从审计市场的供需两方来看,作为以提供审计服务换取收入的注册会计师,不可避免地有着“经济人”的共有特征——追求自身利益最大化,但同时,由于需求方信息使用者的广泛性,注册会计师实际上又肩负着维持市场秩序的社会责任,这正是注册会计师比其他提供劳务的行业受到更多限制的原因所在。从中关独立审计的发展轨迹可见,为了使注册会计师担当好其应有的社会角色,单靠市场或政府都是不可行的,作为公众利益的代言人——政府,如何合理把握市场与政府的界限,做好市场主体权利的配置是各国政府共同面临的难题。

试论内部控制概念的演进

本文以内部控制概念的不断]进为线索,梳理和归纳了内部控制由审计学视野到管理学视野,由内部牵制、内部会计控制和管理控制、内部控制结构和内部控制整体框架到企业风险管理综合框架的不断]进过程,此过程也体现了风险管理导向。

社会信用结构与我国社会信用环境的改善

本文以个人信用、组织信用为向量构建三维社会信用结构,分析了在每一平面上每两个向量(即个人信用与组织信用、社会信用环境与组织信用、社会信用环境与个人信用)之间的关系,认为决定社会信用状况的关键因素是社会信用环境。并从我国的信用环境入手提出了改善我国目前信用状况的措施。

我国管理层收购价格的理论评析

本文从价值的主观性与客观性入手,讨论了企业价值评价中的主观价值与客观价值的作用过程,提出了对企业价值进行客观评价的基本思路,并且分析了其适用条件,最后,结合我国现实讨论了我国管理层收购中的不合理性。

产业特征下农民合作社财务规范性探析——基于河南省南阳市11家合作社调研

财务规范化是合作社开展盈余返还、获取国家补助、计算税收缴纳和社会捐赠量化核算的基础,也是确保合作各方利益实现和可持续合作的前提,规范的会计核算、定期的财务公开,有助于保障成员的知情权、参与权、监督权,确保成员话语权,增强成员对合作社的信任,也可对其他新型经营主体财务规范化建设提供借鉴。

新审计准则中的理性假设解读

新的风险导向审计迫使我们重新思考审计中的人性假设。由有限理性出发,可以更好地理解和把握审计风险要素存在的根由,过程理性可以解释准则中反复强调的修订行为。从知识管理的视角看,专业准则的完善、强制性的后续教育、深入社会实践、加强事务所内外沟通都是扩展个体有限理性的理想途径。

审计主体特征与客户选择:一项基于实验的研究

采用实验的方法,通过工作经验、专业背景等具有明显差异的两个主体特征组在客户选择过程中的职业判断的比较,验证了具有不同特征的主体组在风险识别、风险评价以及风险决策中存在的差异,暗示了职业能力的培养途径以及审计人员职业判断时需要的职业谨慎。

国际化、本地化与信评机构的监督功能——基于对企业避税行为识别的研究

以2011—2017年上市公司发债主体数据为研究样本,研究发现企业避税程度越高,债券信用评级越低,证明了我国信评机构是可以履行自身的监督职能的;这种关系在本地监督和内资信评机构的背景下更加显著;而国有产权性质缓释了信评机构监督责任履行,更进一步,通过事后违约检验强化了信评机构的监督功能,支持了债券定价作用。此外,研究丰富了当前的信用评级要素,警示发债企业应注重诚信以及公共责任履行,也暗示了社会主体信息共享的必要性。

政策过程的绩效损失分析——以农村中小企业融资政策为例

随着经济学上由完全理性向有限理性过渡,政策学领域也逐步引入有限理性、甚至超理性的政策理念。政策过程的供需差异是未被满足的政策需求,分为供需双方存在信息交流的显性差异和未发生信息交流的隐性需求,其中隐性需求往往被忽视。政策过程的绩效损失主要来源于信息未达的沟通盲点、缺乏良好预期的沟通断点以及外在约束造成的行为偏差。通过对政策过程的绩效损失进行数理分析和实测,提出了以下补救措施:研制政策要科学化、规范化;管理政策信息要专门化;了解微观主体的行为约束,合理设定政策目标;提高政策受众的参与度,下情上达。