欧盟碳边境调节机制下中国开征碳税的应对分析

欧盟委员会于2021年7月推出了全球首个碳边境税政策,该政策具有调整传统关税税率的灵活性和绿色贸易壁垒特性,会对中国对欧盟的出口贸易产生巨大的影响,同时会使中国的贸易经济发展在未来面临更大挑战。作为国际社会公认的一种有效减排手段,碳税不仅满足中国应对气候变化与节能减排的需求,还能有效利用国际贸易中的“避免重复征税”规则应对欧盟CBAM威胁。文章通过设置20元/吨CO_(2)、40元/吨CO_(2)和80元/吨CO_(2)三种情景的碳税税率,对2012年至2020年中国的省级面板数据进行回归,比较分析征收碳税对中国的经济增长、就业等宏观指标的影响,得出为了减轻碳税影响,在征收碳税前期设置低税率碳税有利于拉动经济增长、提高资本要素的产出弹性、提升能源的使用效率的结论;同时选取欧盟CBAM涉及的水泥商品,基于中欧水泥商品出口关税数据,进行时间序列分析,预计欧盟碳关税对中国出口水泥的经济影响,最后提出中国应对欧盟碳关税的相关政策建议。

欧盟碳关税实施背景下的我国碳税制度设计

欧盟碳关税的实施将会对我国出口欧盟的企业或产品造成一定的影响。应对欧盟碳关税的对策之一是我国对于碳排放开征碳税,在欧盟征收的碳关税中得到抵免,维护我国的税收权益。碳税税制要素的设计主要包括以下几个方面:碳税纳税人应为在碳排放交易市场体系覆盖之外排放二氧化碳的企业;计税依据应是“自动监测或监测机构监测”的二氧化碳排放量;碳税税率水平的确定既要考虑欧盟碳市场的碳价格,又要考量我国的经济发展水平和企业的承受力;碳税的征收环节应为化石能源的使用环节。