直接税和间接税的理论探讨与实证分析

一、直接税和间接税的划分标准 直接税和间接税是国内外广泛使用的税种划分方法。它最早见之于18世纪法国重农学派代表人物弗朗瓦．魁奈的“纯产品”理论。认为只有农业能够生产“纯产品”．相应课征于土地的税是直接税。其他均为间接税。19世纪．英国经济学家约翰．斯图亚特·穆勒在其《政治经济学原理》一书中，又提出以租税立法时预期税负能否转嫁为标准．来区分直接税和间接税。即凡立法时预期纳税人自己直接负担的税为直接税;