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题名赞助、捐赠和广告看似都“无偿”,其实不一样
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作者
纪宏奎
余敏
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机构
中汇武汉税务师事务所十堰分所
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出处
《税收征纳》
2024年第5期40-41,共2页
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文摘
近期,有企业财务人员咨询笔者,企业所得税年度汇算清缴时,常常对广告费支出、赞助费支出和捐赠支出区分不清。从支出这个单一环节看,广告费支出尤其是公益性广告费支出、赞助费支出和捐赠支出似乎是“无偿”的,但从长期看,这些支出都是有回报的,并非都是无偿的。在具体的税务处理上,三者也有较大的差异。典型案例Z公司成立于2010年,主营业务为酒、饮料和精制茶制造。2023年1月,为推销产品,Z公司举办了一场新品发布会,取得了良好的广告宣传效果。
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关键词
企业财务人员
捐赠支出
税务处理
企业所得税
新品发布会
主营业务
典型案例
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分类号
F81
[经济管理—财政学]
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题名房地产企业印花税缴纳易踩六个误区
- 2
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作者
纪宏奎
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机构
中汇武汉税务师事务所十堰所
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出处
《税收征纳》
2023年第12期44-45,共2页
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文摘
房地产开发企业销售商品房时与买方签订的购房合同应按“产权转移书据”类税目缴纳印花税。但在实践中,很多的房地产企业财务人员存在以下误区:误区之一:与增值税一并按月申报缴纳印花税印花税的纳税义务发生时间为纳税人书立应税凭证的当日。但在缴纳的时间上,印花税按季、按年或按次计征。
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关键词
印花税
房地产开发企业
产权转移书据
按季
房地产企业
增值税
纳税义务发生时间
纳税人
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分类号
F81
[经济管理—财政学]
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题名母子公司之间房地产无偿划转涉税处理案例分析
被引量:2
- 3
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作者
纪宏奎
赵辉
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机构
中汇(武汉)税务师事务有限公司十堰分公司
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出处
《中国注册会计师》
北大核心
2016年第12期110-111,共2页
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文摘
A公司是一家运输公司,B公司为房地产公司,B公司属于A公司的全资子公司。2016年7月,A公司将其拥有的土地使用权以及地面房屋无偿划转到B公司进行商品房开发。房地产无偿划转,作为划出方即A公司主要涉及增值税、土地增值税、企业所得税、印花税,作为划入方即B公司主要涉及契税、印花税等,下面按税种分别进行分析。一、增值税现行增值税规定,有偿销售无形资产或者不动产,应当缴纳增值税。
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关键词
无偿划转
涉税处理
母子公司
房地产公司
商品房开发
不动产税
案例分析
企业所得税
居民企业
产权转移书据
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分类号
D922.22
[政治法律—经济法学]
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题名新《营业税暂行条例》的七大变化
被引量:1
- 4
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作者
纪宏奎
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机构
湖北十堰
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出处
《财会月刊》
北大核心
2009年第1期36-36,共1页
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文摘
2008年11月5日国务院第34次常务会议修订通过了《营业税暂行条例》,并于2009年1月1日起正式施行。根据新《营业税暂行条例》,营业税政策有以下七大变化:
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关键词
《营业税暂行条例》
营业税政策
常务会议
国务院
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分类号
F812.42
[经济管理—财政学]
D922.294
[政治法律—经济法学]
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题名开发间接费用的会计核算与税务处理
被引量:2
- 5
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作者
纪宏奎
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出处
《税收征纳》
2011年第8期28-29,32,共3页
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文摘
开发间接费组成企业开发成本的一项重要内容,《施工、房地产开发企业财务制度》([1993]财预字第6号)规定:“开发间接费用是指企业所属直接组织、管理开发项目发生的费用.包括工资、职工福利费、折旧费、修理费、办公费、水电费、劳动保护费、周转房摊销等。”“开发间接费”作为一级会计科目。主要核算房地产开发企业为多项目开发而发生的费用。
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关键词
间接费用
开发成本
会计核算
税务处理
房地产开发企业
企业财务制度
职工福利费
管理开发
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分类号
F275.3
[经济管理—企业管理]
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题名企业销售返利的财税处理
被引量:2
- 6
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作者
纪宏奎
赵辉
纪玮
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机构
不详
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出处
《税收征纳》
2020年第4期30-31,共2页
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文摘
销售返利的方式是企业促销的常见方法,是生产企业为了激励经销商而采取的一种商业模式,并且返利通常是按照经销商的销售业绩,也就是按销售量或销售额,给予一定的百分比返利。目前返利主要有两种形式:直接返现或者冲抵货款的形式;赠送实物的形式。一、销售返利的增值税处理。根据《国家税务总局关于商业企业向货物供应方收取的部分费用征收流转税问题的通知》(国税发[2004]136号)的规定,商业企业向供货方收取的各种收入,一律不得开具增值税专用发票。
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关键词
销项税额
销售返利
应交增值税
应交税费
增值税专用发票
红字发票
增值税发票
实物折扣
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分类号
F275
[经济管理—企业管理]
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题名担保公司应当如何纳税
被引量:2
- 7
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作者
纪宏奎
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出处
《税收征纳》
2013年第5期30-31,共2页
-
文摘
担保机构分融资性担保机构与非融资性担保机构。融资性担保公司是指依法设立,经营融资性担保业务的有限责任公司和股份有限公司。融资性担保是指担保人与银行业金融机构等债权人约定,当被担保人不履行对债权人负有的融资性债务时,由担保人依法承担合同约定的担保责任的行为。
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关键词
担保公司
银行业金融机构
纳税
应当
担保机构
被担保人
有限责任
合同约定
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分类号
F275.1
[经济管理—企业管理]
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题名企业合并相关涉税问题的处理
被引量:2
- 8
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作者
纪宏奎
赵辉
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出处
《税收征纳》
2017年第6期27-29,共3页
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文摘
企业合并,是指一家或多家企业(被合并企业)将其全部资产和负债,转让给另一家现存或新设企业(合并企业),被合并企业股东换取合并企业的股权或非股权支付,实现两个或两个以上企业的依法合并。
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关键词
企业合并
涉税问题
合并企业
企业股东
股权
负债
资产
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分类号
F271
[经济管理—企业管理]
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题名企业所得税“查增所得额”的处理
被引量:1
- 9
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作者
纪宏奎
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出处
《税收征纳》
2005年第7期19-19,共1页
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关键词
企业所得税
应纳税所得额
税前会计利润
税务机关
计税依据
确认收入
账务处理
损益核算
制度执行
企业会计
负债管理
计算口径
纳税调整
纳税人
法规
成本
费用
资产
余额
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分类号
F812.42
[经济管理—财政学]
F275
[经济管理—企业管理]
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题名企业接受非货币性资产捐赠的财税处理
被引量:1
- 10
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作者
纪宏奎
刘小玲
周学斌
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机构
不详
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出处
《税收征纳》
2019年第2期28-29,共2页
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文摘
非货币性资产,是指现金、银行存款、应收账款、应收票据以及准备持有至到期的债券投资等货币性资产以外的资产,包括存货、固定资产、无形资产、股权投资以及不准备持有至到期的债券投资等。企业接受非货币性资产捐赠应当如何财税处理?本文结合现行财税政策分析如下:一、接受非货币性资产捐赠的进项税抵扣.
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关键词
非货币性资产
不动产
暂行条例
增值税一般纳税人
财税处理
企业所得税法
接受捐赠
营业外收入
视同销售
免税收入
国家税务总局
进项税额
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分类号
F275
[经济管理—企业管理]
F812.42
[经济管理—财政学]
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题名汽车租赁业“营改增”后应如何纳税
被引量:1
- 11
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作者
纪宏奎
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出处
《税收征纳》
2015年第1期24-26,共3页
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文摘
汽车租赁,是指将汽车的资产使用权从拥有权中分开,出租人具有资产所有权,承租人拥有资产使用权,出租人与承租人签订租赁合同,以交换使用权利的一种交易形式。汽车租赁业被称为交通运输服务行,它因为无须办理保险、无须年检维修、车型可随意更换等优点,以租车代替买车来控制企业成本,这种在外企中十分流行的管理方式。
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关键词
汽车租赁业
资产所有权
增值税政策
租赁合同
计税方法
进项税额
征收率
修理修配劳务
交通运输服务
计税办法
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分类号
F721
[经济管理—产业经济]
F715.5
[经济管理—产业经济]
F812.42
[经济管理—财政学]
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题名善意取得虚开专用发票的涉税处理
被引量:1
- 12
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作者
纪宏奎
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出处
《税收征纳》
2015年第7期12-14,共3页
-
文摘
《最高人民法院关于适用(惩治虚开伪造非法出售增值税专用发票犯罪决定)若干问题的解释》(国税发〔1996〕210号)规定,具有下列行为之一的,属于虚开增值税专用发票:(1)没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务而为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具增值税专用发票(;2)有货物购销或者提供或接受了应税劳务但为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具数量或者金额不实的增值税专用发票。
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关键词
增值税专用发票
涉税处理
应税劳务
虚开增值税
犯罪决定
善意取得
国家税务总局
介绍他人
购货方
抵扣税款
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分类号
F812.42
[经济管理—财政学]
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题名把握政策性搬迁企业所得税政策的三个节点
被引量:1
- 13
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作者
纪宏奎
张明星
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出处
《税收征纳》
2014年第12期23-25,共3页
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文摘
企业政策性搬迁,是指由于社会公共利益的需要,在政府主导下企业进行整体搬迁或部分搬迁。企业的搬迁收入,包括搬迁过程中从本企业以外(包括政府或其他单位)取得的搬迁补偿收入,以及本企业搬迁资产处置收入(不包括处置存货而取得的收入)等。在企业所得税上,2012年出台的《企业政策性搬迁所得税管理办法》与此前存在的重大差异在于"搬迁中购置资产支出是否可以从搬迁收入中扣除以及以搬迁收入购置资产的折旧、摊销可否税前扣除"两个方面。
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关键词
国家税务总局
搬迁过程
所得税政策
所得税管理
税收政策
所得税法
应纳税所得额
递延
政府补助
应付款
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分类号
F832
[经济管理—金融学]
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题名资本溢价转增是否缴纳个人所得税
被引量:1
- 14
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作者
纪宏奎
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出处
《税收征纳》
2012年第5期19-20,共2页
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文摘
正基本案情A有限责任公司注册资本2000万元,股东两人(均为自然人),各自出资1000万元。三年后,另一股东投入2500万元参股,参股时增注册资本1000万元,资本公积-资本溢价1500万元。
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关键词
个人所得税
资本溢价
有限责任公司
注册资本
资本公积金
股份制企业
实收资本
股票溢价
投资者
国家税务总局
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分类号
F812.42
[经济管理—财政学]
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题名小规模纳税人应知晓的问题
被引量:1
- 15
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作者
纪宏奎
赵辉
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出处
《税收征纳》
2016年第10期19-22,共4页
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文摘
一、小规模纳税人的定量标准《增值税暂行条例》规定,货物或应税劳务(指加工、修理修配劳务)小规模纳税人的标准:从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主,并兼营货物批发或者零售的纳税人,年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在50万元以下(含本数)的;除此以外的纳税人,年应税销售额在80万元以下的。以从事货物生产或者提供应税劳务为主。
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关键词
小规模纳税人
修理修配劳务
征收率
年应税销售额
增值税一般纳税人
增值税税率
国家税务总局
应税行为
主管税务机关
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分类号
D922.22
[政治法律—经济法学]
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题名债转股的财税处理
被引量:1
- 16
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作者
纪宏奎
赵辉
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出处
《税收征纳》
2018年第1期31-32,共2页
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文摘
债务重组是指在债务人发生财务困难的情况下,债权人按照其与债务人达成的协议或者法院的裁定做出让步的事项。债转股,顾名思义即是将债权转化为股权,是一种债务重组,也是处置不良资产的常用方式之一。债转股使得企业的债务减少,注册资本增加,原债权人不再对企业享有债权,而是成为企业的股东。
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关键词
债转股
财税处理
处置不良资产
债务重组
债权人
债务人
财务困难
注册资本
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分类号
F275.1
[经济管理—企业管理]
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题名印花税相关税收优惠政策盘点
被引量:1
- 17
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作者
纪宏奎
赵辉
张国勇
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出处
《税收征纳》
2017年第5期46-48,共3页
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文摘
印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。本文特别整理了印花税有关优惠政策供大家参考:1.已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本免征收印花税;财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据,免征收印花税。
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关键词
税收优惠政策
印花税
财产所有人
盘点
经济交往
经济活动
法律效力
社会福利
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分类号
F812.42
[经济管理—财政学]
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题名职工福利费的税前扣除
被引量:1
- 18
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作者
纪宏奎
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出处
《税收征纳》
2017年第10期23-25,共3页
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文摘
职工福利费是中国职工薪酬体系中的关键环节,也是维护正常的收入分配秩序,保护国家、股东、企业和职工合法权益的有效保障。广义的职工福利泛指在支付工资、奖金之外的所有待遇,包括社会保险在内。狭义的职工福利是指企业根据劳动者的劳动在工资、奖金,以及社会保险之外的其他待遇。本文就职工福利费的税前扣除分析如下:
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关键词
职工福利费
税前扣除
收入分配秩序
职工合法权益
社会保险
薪酬体系
劳动者
企业
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分类号
F275.2
[经济管理—企业管理]
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题名分支机构注销未抵扣的增值税应如何处理
被引量:1
- 19
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作者
纪宏奎
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出处
《税收征纳》
2015年第2期17-18,共2页
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文摘
A公司在某县设立分公司,实行独立核算,为增值税一般纳税人,因分公司经营情况不佳,公司决定将该分公司予以撤销,分公司原有存货等资产、债权、债务以及劳动力一并转入总公司。对分公司注销,分公司存货移送总公司是否应当视同销售?分公司未抵扣完的进项税额应当如何处理?主管税务机关认为:分公司撤销,相应应当依法办理注销税务登记手续。注销税务登记是指纳税人发生解散、破产、撤销以及其它情形,
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关键词
增值税一般纳税人
注销
分支机构
抵扣
主管税务机关
A公司
独立核算
经营情况
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分类号
F812
[经济管理—财政学]
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题名施工现场生产混凝土该如何缴税
被引量:1
- 20
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作者
纪宏奎
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出处
《纳税》
2014年第2期58-58,共1页
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文摘
问:本公司为建筑施工企业,本公司在施工期间,现场制造预制结构.根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部、国家税务总局令第50号,以下简称《增值税暂行条例实施细则》)第四条的规定,将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目属于视同销售,应缴纳增值税.根据该规定,对于施工企业在施工现场购设备建混凝土搅拌站,生产混凝土自产自用到所承包的工程上,是应该缴纳增值税还是随建筑业税目整体缴纳营业税?
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关键词
混凝土搅拌站
《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》
施工现场
《增值税暂行条例实施细则》
建筑施工企业
缴税
国家税务总局
自产自用
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分类号
F812.42
[经济管理—财政学]
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