数字经济背景下“双支柱”方案对东盟国家税收的影响研究

数字经济已成为东盟各国新的经济增长引擎,数字经济的虚拟性也为各国的相关税收立法及管理带来了一系列的挑战和机遇。OECD提出了“双支柱”方案,意在针对数字税建立新的税收方案,势必会对已经开征数字税的部分东盟成员国提出新的要求,也会对其余东盟国家带来一系列影响。在梳理东盟国家数字经济发展状况、支持政策以及现行相关数字税方案后,分别从“双支柱”方案的具体内容分析其影响。同时“,双支柱”方案也会为中国与东盟国家的税收区域合作带来新的挑战与机遇,中国应当发挥大国担当,在国际事务中发出中国声音。

东盟国家税收营商环境对中国直接投资的影响——基于中国对东盟OFDI规模与效率的视角

东盟国家是中国对外直接投资的重点流向地,而税收营商环境是影响对外直接投资的重要因素。良好的税收营商环境有利于扩大中国对东盟直接投资规模,提升中国对东盟的直接投资效率;双边税收协定是税收营商环境的重要组成部分,较低的所得税率、双边税收协定的修订与签订年限的增加能够减轻企业税收负担、调节税收争端,从而扩大中国对东盟直接投资规模。因此,中国与东盟各国应积极推进双边税收协定的谈签工作,进一步加强双边税收协作,不断优化东道国税收营商环境,根据现实需要及时调整协定内容,助力中国企业更好“走出去”。

基于贸易竞争与互补视角的中老贸易关系推进策略

中国与老挝贸易正常往来的历史并不长，是在1988年12月双方签订了两国政府问第一个贸易协定以后，两国的贸易关系才得到全面恢复。老挝有很多农产品都是纯天然绿色商品，在中国很有市场。由于老挝是个农业国家，中国生产的农用手扶拖拉机、柴油机、碾米机、脱粒机、农用运输车、化肥、农药等都备受青睐。

政府支出结构与私人消费的关系——基于挤出和挤入效应分析

政府支出对私人消费的挤出或挤入效应不仅表现在规模或总量上,而且也体现在结构上。从优化政府支出结构的角度出发,通过运用1991年—2011年我国省际面板数据研究我国政府投资性支出、非民生消费性支出和民生消费性支出对私人消费的影响,实证的结果表明:政府投资性支出对私人消费产生影响不大;政府非民生消费性支出对城镇私人消费有显著的挤入效应,而对农村私人消费影响不显著;政府民生消费性支出会"挤入"农村私人消费,而"挤出"城镇私人消费。因此,为促进私人消费,今后政府可转变调控重点,减少投资性支出,增加对城镇居民的非民生消费性支出和农民居民的民生消费性支出;通过减税或转移性支出提高居民收入水平;完善社会保障制度。

借鉴国外税制改革经验 完善我国结构性减税政策

2012年底召开的中央经济工作会议中指出"结构性减税"是中国经济发展的"新引擎",这意味着结构性减税将成为近期经济体制改革的亮点。"结构性减税"不同于一般意义上的减税,它的目的不在于减少总体宏观税负,而是根据发展经济的需要,有选择的对一些税种进行改革。我国"结构性减税"政策应将重点放在税负结构的调整上,即要在税收总规模不减甚至略有增加的前提下,适当降低中低收入者的税负。

试论我国增值税起征点

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。在我国，增值税收入占全部税收收入的60％以上，是征收金额最大、征收范围最广的税种，其对经济发展和企业行为具有重要影响。增值税起征点，作为增值税减免税的一种形式，一直以来都是增值税最优设计考虑的重要方面。2011年我国出台了《营业税改征增值税试点方案》，标志着增值税改革的深化，今后增值税对于调节经济将发挥举足轻重的作用。因此，重新审视增值税起征点的设置，对于完善增值税制度有着重要的意义。

对美国次贷危机前税收政策的反思

本文着重从税收的角度探讨税收政策对危机发生和发展的影响.美国税务局对企业债务利息的税前扣除,会使企业偏好债务融资,提高企业风险;对购买和投资住房的大量税收优惠助推了危机的产生;对资本利得给予过低的税率,会促使人们购买预期升值的资产,抛售已经损失的资产,加剧危机的发展;所得税政策的不连续性可能会产生税收套利;避税天堂的存在使过剩的流动性“投机取巧”,进入投机性极强的金融交易领域.

促进居民消费的财政支出政策研究

一、我国居民消费现状 （一）消费规模. 自我国改革开放以来,居民消费总量显著提高,由1978年的1759.1亿元上升到2011年的164 945.2亿元,增长将近94倍.居民人均消费支出也在不断增加,剔除价格的影响（以1978年为基期）之后,2011年城镇实际人均消费支出较1978年相比增长5.8倍,2011年农村实际人均消费支出较1978年相比增长5.3倍.①尽管我国居民消费不管从总量上还是在人均水平上都在不断提高,但与世界其他国家相比,还处在比较低的水平,截至2011年,中国居民人均消费支出为949美元,略高于印度509美元,远远低于美国27 175美元、日本22 907美元、瑞士22 955美元等.②（二）消费结构.居民消费结构反映的是人们对不同商品或服务的消费支出结构,可以用来衡量人们的生活水平和生活质量.

中国与菲律宾税制比较研究

本文通过对比中国与菲律宾的税收制度,得出以下结论:菲律宾的宏观税负略高于中国,这与菲律宾政府所采取的高福利政策有关。中国是以商品和劳务税为主,有利于财政收入的筹集,菲律宾是所得税与商品和劳务税并重,说明政府在税收政策方面是兼顾公平与效率。菲律宾的企业所得税标准税率为30%,与国际其他国家相比税率略高,不利于引进外资,并且在企业所得税优惠政策中没有体现对创新、创业方面的支持,说明菲律宾仍不够注重科技创新发展。但菲律宾在个人所得税方面却表现了更加灵活的一面,即个人所得税中增加了附加扣除项目,有效地降低了成员过多、贫困家庭的税收负担。菲律宾消费税中累进税率的运用,更能体现出税收"稳定器"的作用。

政府资产负债表、债务风险与风险控制

政府资产负债表是将一国政府的所有资产和负债分类后分别加总,得到反映该政府财政状况的报表。编制政府资产负债表的意义在于有利于公开政府财政信息,有利于评估财政的可持续性,有利于政府科学管理财务资源。根据学者编制的中国政府资产负债表,可以看出中国隐性债务较大,对隐性债务的偿债能力较弱,风险传导路径较为广泛。那么,为控制风险方面,中国今后应着重注意地方债务、养老金、环保支出三大领域的风险。

加强重点税源管理的思考

重点税源管理主要是指针对那些生产经营规模较大,对税收收入贡献程度较大的纳税人,税务机关通过获取和掌握该类纳税人的涉税数据和经营状况,分析和监管它们的纳税情况.重点税源管理是税源管理的核心内容,但当前我国重点税源管理存在缺乏动态管理机制、信息化水平低、管理方式和管理队伍落后等问题.为做好重点税源管理工作,今后税务机关应加强动态监管力度、提高信息化水平、建立科学系统的管理体系、加强税务人员业务培训、提高为重点税源户的纳税服务水平等.

当前我国财政政策取向的探讨——基于多马经济增长模型

在国际金融危机持续蔓延的大背景下,中国经济也遭到重创。目前中央作出重大决定,要立足扩大内需保持经济平稳较快增长。本文在多马经济增长模型中引入财政政策变量进行分析,并结合研究结论对我国今后要采取的财政政策提出几点建议。

“一带一路”交通设施联通实现路径研究

当前中国经济发展与世界经济高度关联,“一带一路”是中国向全世界提供的公共品,中国始终秉持尊重国家主权、关切国家安全、开放合作、和谐包容、市场运作、互利共赢的基本原则,与“一带一路”沿线国家加快推进交通设施互联互通合作,共同打造开放包容、互利共赢的高质量发展之路。本文基于前期对“一带一路”六大经济走廊交通设施建设现状的考察,提出“一带一路”交通设施联通的实现路径。

浅谈《东盟税制》课程教学

当今中国和东盟财经关系越来越密切,在面向CAFTA的地方院校开设《东盟税制》十分必要。各校为顺利开展《东盟税制》的教学工作,教师应积累多学科知识,课堂应多安排实际案例分析,尽可能开设双语教学,加快《东盟税制》的教材建设。

数字经济对全球价值链地位的提升——基于跨国行业面板数据的经验研究

在全球价值链数字化转型的时代,数字经济的发展会如何影响国家全球价值链地位的提升,对于不同发展阶段的国家和不同行业的影响是否相同?研究发现,数字经济的发展对发达国家全球价值链的提升效应更加明显,技术强国的先发优势得到了进一步强化,收入分配的不平等现象进一步加剧,数字经济的发展显著促进了服务业的价值链地位。鉴于此,掌控数字经济关键技术、聚焦技术深度较高的战略性产业、引导企业数字化改造已经成为我国当下之急需。

增值税、消费税和个人所得税对社会消费冲击的动态效应

本文通过构建SVAR模型,研究分析了我国增值税、消费税和个人所得税对社会消费的冲击效应。结果表明,增值税对社会消费的影响呈递减趋势,消费税对社会消费的影响(除第1期以外)基本保持不变,个人所得税对社会消费的影响呈递增趋势。相较而言,消费税对社会消费的短期冲击效应最明显,个人所得税对社会消费的长期冲击效应最明显,而增值税对社会消费的影响并不显著。

小微企业减税与补贴政策比较分析

扶持小微企业发展到底是应该采取减税政策还是补贴政策,一直是我们争论的问题。从理论上讲,减税政策比补贴政策效果更加明显,审查程序更为宽松,更有利于营造公平的竞争环境;而补贴政策比减税政策更适用于扶持欠发达地区企业发展,容易作适度调整。近年来,我国为扶持小微企业发展,出台了一系列财税政策,但是仍存在问题,有待进一步完善。

完善财税政策支持我国企业“走出去”

为了贯彻党中央提出的"走出去"对外开放重要战略思想,支持我国企业"走出去",本文针对目前支持企业"走出去"财税政策体系存在的不足,从财政、政策性金融、税收等方面提出政策建议。

特朗普税改的影响

2017年12月2日美国参议院通过税改法案，此次税改是50多年来美国税法的最大一次调整。这项改革不仅会影响美国经济和社会发展，在当今全球化的背景下还会产生不可忽视的溢出效应。

东盟税收协调的演变及未来税收合作展望

本文在梳理东盟域内关税、直接税、增值税和商品劳务税协调演变过程的基础上,对其所处的税收协调层次作出判断,并预测未来东盟税收合作的发展方向。