浅谈内部审计制度体系的顶层设计

内部审计(以下简称内审)制度属于企业上层建筑,反映企业治理结构,体现出资人意志,确立内审工作地位是完成企业内审工作的基本保障.如何使内审更好地服务于企业需要,企业管理者和内审方面的专家学者作出了很多努力,其中加强内审制度体系建设便是他们的共识之一.内审制度体系是指企业在开展内审工作时所应依据和遵循的一整套原则、规定、标准、程序和方法,是在一定环境条件下调节各种审计关系规范的总和.

谈企业内部审计职能定位的几个原则

一个企业的内部审计应该承担何种职能?这是一个内部审计学术界长期以来一直在探讨的话题.比较权威的回答有两个:一是国内的<审计署关于内部审计工作的规定>(2003年版),它指出:内部审计是独立监督和评价本单位及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为,其目的是促进和加强经济管理以及实现经济目标.二是国际注册内部审计师协会(ⅡA)关于内部审计的定义(2001年版),它认为内部审计是一种独立、客观的保证和咨询活动;其目的在于为组织增加价值和提高组织的运作效率;它通过系统化和规范化的方法,评价和改进风险管理、控制和治理过程的效果,帮助组织实现其目标.

基于集中核算与数据共享双驱动的财务共享中心建设

中国航天科技集团有限公司克服跨网、多业态、多层级的现实制约,把财务共享作为实现财务数字化转型的有效途径,明确建设模式和推进策略,全面构建“1+N”模式的财务共享中心,推进共享中心从核算业务集中处理中心向业务集中处理与数据共享应用一体建设演进。

航天财务工作质量保证体系建设实践

借鉴航天产品质量保证方法,航天科技集团探索建设财务工作质量保证体系,针对财务工作质量不平衡、不稳定问题,构建了以一支保证队伍、一套保证标准、一组保证工具为主体要素的财务工作质量保证体系,推动隐性知识显性化、显性知识规范化、规范知识工具化,提升了财务工作质量稳定性和一致性。