必须整治套取现金违法行为

近年来，我们在对行政事业单位和乡镇财政、财务收支审计中，发现较普遍地存在利用“合规票据”套取现金的问题，所套取的现金，或转入“账外账”和“小金库”用于所谓的职工福利开支，或者用于私分，或者用于请客送礼，或者属于个人贪污，严重违反了《会计法》等有关规定，造成了大量国有资产的流失。笔者认为，造成这些问题的原因是多方面的，对此应进行综合治理。

专户存储、专账核算管理不能一刀切

近几年来，国家通过国债资金、专项补助、转移支付等方式形成的专项资金越来越多，为了避免这些资金不被截留、挤占挪用，确保专款专用，上级在出台专项资金管理规定和下达专项资金指标及项目实施计划的文件中，都明确提出必须开设专户、建立专账、确定专人核算和管理，并作为检查验收的必要条件之一。这无疑有助于检查验收时一目了然．

关于治理“小金库”的思路

“小金库”是指单位违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留国家和单位收入，未纳入预算管理或未列入本单位财务会计部门法定账内核算．私存私放的各种资金。近年来，国家三令五申禁止私设“小金库”并取得一定成效。但从审计情况看，随着国库集中支付范围的不断扩大和单位可支配现金的减少，“小金库”在一些单位或部门仍然不同程度的存在，其设立方式、存在形式也在不断翻新，并有不断扩大的趋势，由“小金库”引发的矛盾及职务犯罪也时有发生，必须认真治理。