国有企业融资性贸易审计方法与实务

近几年以商品贸易为平台夸大贸易背景或虚构贸易背景的融资行为暴露出的各种风险问题,已引起有关方面的高度重视,管理层对国企融资性贸易进行风险提醒并做出越来越严格的规定要求。作为国有企业内部审计部门,应通过研究、掌握融资性贸易的实质,以便在审计实务中能够敏锐地识别出融资性贸易,更好地贯彻国有资产管理部门的要求并帮助企业实现规范管理。为此,通过归纳融资性贸易的风险特点,找到融资性贸易审计的切入点和突破口,并通过审计实务案例对融资性贸易的审计方法进行了探索与思考。研究结果表明:①近年来国有企业融资性贸易迅速扩张是由银行收紧信贷规模和国际环境下国有企业考核指标完成压力过大两方面因素促成;②融资性贸易审计中不仅存在对大宗商品贸易审计的难点问题,还因为比自偿性贸易融资更具灵活性、多样性、复杂性等特点导致其识别难度较大;③国有企业融资性贸易存在的风险包括资金损失风险、法律和税收风险以及经营风险;④结合融资性贸易的特点,通过加强对贸易链条中关联关系、现场监盘存货、合同和发票、大额无动态应收款项挂账、交易货物的来源和去向等的审查力度,可有效辨认是否存在融资性贸易。

往来账款风险识别及防范措施

随着市场经济的发展、社会竞争的加剧,企业为了扩大市场占有率,运用赊销手段进行促销,造成往来账款大量增加,经营风险越来越大。如何确定往来账款审计重点、开展风险识别及防范是摆在每个审计人员面前的重要课题。本文指出如何对往来账款各关键控制点存在的风险加以识别,并据此提出具体的风险防范措施。

完善国有企业领导人员经济责任审计的几点思考

目前国有企业领导人员经济责任审计的发展还不够平衡、部分国有企业内部审计部门受到若干"瓶颈"问题的制约,企业内部开展经济责任审计工作的广度、力度及效果还不太理想。为此,结合工作实践探讨如何完善国有企业领导人员经济责任审计。研究认为:建立经济责任审计联席会议制度、健全经济责任审计评价指标、创新审计手段和方法、提高审计队伍整体素质和创新审计服务方式等措施有利于促进企业经济责任审计工作的开展,提高经济效益,实现国有资产保值。

中国石油内部审计信息化发展与建设的探讨

近年来,随着中国石油信息化建设的快速推进,信息技术越来越多地应用到企业各项业务活动中,在这种环境下,传统内部审计的审计理念和审计方法都受到前所未有的挑战。分析了内部审计信息化建设的必要性和发展趋势,并提出了完善审计准则、不断开发和完善审计软件、实施动态监督和联网审计、注重信息化人才培养等政策建议。

PDCA循环在内部审计质量控制中的应用

本文以我国内部审计具体准则为框架,构建审计质量控制体系模型,并结合集团公司内部审计质量控制实践,对PDCA循环理论在内部审计质量控制中的应用进行探讨。

大数据时代石油企业管理效益审计研究

本文在分析石油企业开展管理效益审计存在不足的基础上,提出以风险和企业需求编制年度审计计划、开展理论研究并制定管理效益审计准则、规范和操作指南等具体优化建议。

经济合同审计应注意的几个问题

经济合同审计应注意的几个问题□杨景富芦絮飞经济合同审计是指审计机构或人员依据国家有关经济合同法律、法规及审计法规，运用审计手段和方法，对企业和单位的经济合同签约、履行及履行结果全过程实施审计监督。开展经济合同审计对于企业加强经营管理，堵塞漏洞，防止资...