风险导向下的银行薪酬信息披露国际比较——关于中国、美国、新加坡、韩国、巴西和南非六国的比较

2011年,巴塞尔银行监管委员会发布了关于银行等金融机构薪酬制度包括信息披露等方面的规范文件,体现了其风险导向的薪酬理念。本文对中国、美国、新加坡、韩国、巴西和南非六国的银行薪酬信息披露进行了比较,发现新加坡、南非的银行具有更高的披露指数,而中国和巴西的银行偏低,最低的是韩国。定性信息披露比定量信息披露完整度要高。在所披露的信息中,关于薪酬制度基本情况的披露较好,但关于风险与薪酬、业绩与薪酬关系的披露则较差。在中国的几家商业银行中,披露较好的是农业银行和交通银行。一些项目特别是涉及估计薪酬影响强度的定量信息披露少,说明中国各商业银行对"薪酬与风险"的影响还缺乏充分的认识,相应的监管规范需要进一步加强。

商业银行的薪酬信息披露国际比较——关于美、德、日、澳四国银行的比较

为控制银行高管在薪酬激励下过高的风险承担行为,2011年,巴塞尔银行监管委员会发布了关于银行薪酬信息披露的有关规定。为了解各国商业银行的披露情况,本文选择美、德、日、澳四国的若干家商业银行进行了分析。我们发现,就平均来看,澳大利亚和美国的银行薪酬信息披露最好,其次是德国,最后是日本。从披露的项目来看,定性披露比定量披露要好。但关于风险、业绩与薪酬间关系的披露仍有待改善,特别是关于递延和事后调整的定量信息。我们认为,商业银行关于薪酬信息披露的差异,一方面与披露充分度有关,另一方面也与自身选择的薪酬制度有关。披露指数上的差异,一定程度上也反映了薪酬制度选择的差异。

巴塞尔商业银行薪酬制度及风险管理

金融风暴中,银行高管畸形的天价薪酬成为各界人士十分关注的现象,各国的监管机构也致力于规范银行的薪酬制度。商业银行由于其金融中介的重要地位,其薪酬制度已不仅仅是银行内部的问题,而是关系到整个资本市场的信用与稳定。本文将回顾巴塞尔委员会出具的《兼顾风险与绩效的薪酬制度》,探讨兼顾风险因素及绩效因素的商业银行的薪酬制度及风险管理,并为我国商业银行的薪酬改革提供建议。

银行薪酬信息披露现状研究——来自巴塞尔成员国银行的调查分析

2011年,巴塞尔银行监管委员会发布了有关银行等金融机构薪酬信息披露的具体规定。本文对巴塞尔27个成员国的100家银行的薪酬信息披露状况进行了调查和实证分析。结果表明,各国银行关于薪酬信息的披露存在较大差异,其中,新加坡和南非的银行薪酬信息披露情况最好,南美洲的银行最不理想。从具体的披露内容上看,定性信息方面的披露要明显好于定量信息的披露,特别是关于基本薪酬制度的披露,比较欠缺的是有关薪酬与风险挂钩方面的信息。多元回归分析显示,银行薪酬信息披露与资本充足率有显著正相关,与净利润显著负相关,但与其他经营绩效指标关系不大。