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银行内部审计应用抽样技术的四个重要环节
1
作者
荣徽
《中国内部审计》
2009年第9期71-72,共2页
审计抽样是指内部审计人员在内部审计活动中采用适当的抽样方法从被审查和评价的审计总体对象中抽取一定数量有代表性的样本进行测试,以样本审查结果推断总体特征并做出相应结论的过程。审计抽样作为一种审计技术方法,需运用统计抽样...
审计抽样是指内部审计人员在内部审计活动中采用适当的抽样方法从被审查和评价的审计总体对象中抽取一定数量有代表性的样本进行测试,以样本审查结果推断总体特征并做出相应结论的过程。审计抽样作为一种审计技术方法,需运用统计抽样原理,并严格按规定程序和抽样方法的要求实施,所得出的审计结论比较而言更加客观。其中,统计抽样原理是指根据经济统计数学概率论原理科学地确定抽样规模,保证抽样风险可预知和可控。
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关键词
内部审计人员
抽样技术
应用
银行
审计技术方法
抽样方法
审计抽样
统计抽样
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职称材料
分析性复核在银行内部审计中的应用
2
作者
胡祖柏
荣徽
《中国内部审计》
2007年第9期29-30,共2页
分析性复核作为获取审计证据的一种重要技术和方法,在国际审计准则以及我国国家审计准则、独立审计准则和内部审计准则中都有相关的定义和要求,并在我国注册会计师审计中得到广泛应用。然而在内部审计领域中,分析性复核的理论研究和...
分析性复核作为获取审计证据的一种重要技术和方法,在国际审计准则以及我国国家审计准则、独立审计准则和内部审计准则中都有相关的定义和要求,并在我国注册会计师审计中得到广泛应用。然而在内部审计领域中,分析性复核的理论研究和实际运用很少,并且偏重“复核”,不重“分析”,没有发挥分析性复核应有的作用。本文对分析性复核在银行内部审计中的应用进行探讨。
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关键词
内部审计准则
复核
应用
银行
注册会计师审计
国家审计准则
国际审计准则
独立审计准则
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职称材料
浅谈银行资产风险监督审计的途径
3
作者
蔡永宏
荣徽
《中国审计信息与方法》
1996年第11期46-47,共2页
浅谈银行资产风险监督审计的途径蔡永宏,荣徽随着金融体制改革步伐的加快,专业银行向商业银行过渡已进入实质性阶段。加强银行资产风险监督,是国家加强宏观调控,引导国民经济持续、快速、健康发展的需要;是加快金融体制改革步伐和...
浅谈银行资产风险监督审计的途径蔡永宏,荣徽随着金融体制改革步伐的加快,专业银行向商业银行过渡已进入实质性阶段。加强银行资产风险监督,是国家加强宏观调控,引导国民经济持续、快速、健康发展的需要;是加快金融体制改革步伐和建立金融机构自我约束机制的需要;是...
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关键词
风险监督
银行资产
贷款风险管理
资产风险管理
审计重点
审计部门
金融体制改革
风险度
信贷风险
信贷资产
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职称材料
银行财务运行机制的问题及改进
4
作者
荣徽
《现代商业银行导刊》
北大核心
2004年第5期33-35,共3页
商业银行财务运行机制是由资金、成本和利润等相互联系的价值范畴所构成的财务活动体系。换句话说,财务运行机制就是一系列相互关系、相互制衡的财务活动所构成的运行体系,通过内部自动调节实现银行的财务目标。一般包括以下几方面的...
商业银行财务运行机制是由资金、成本和利润等相互联系的价值范畴所构成的财务活动体系。换句话说,财务运行机制就是一系列相互关系、相互制衡的财务活动所构成的运行体系,通过内部自动调节实现银行的财务目标。一般包括以下几方面的内容:
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关键词
财务运行机制
商业银行
财务预算
业绩评价
原文传递
试论行长任期经济责任审计之责任认定
5
作者
荣徽
《现代商业银行导刊》
2005年第7期23-24,共2页
经济责任是当事人基于其特定的职务而应履行、承担的与经济相关的职责、义务。行长任期经济责任审计中经济责任的认定是一个重要方面,但在实践过程中由于经济责任主体呈现出多元化的特征,审计人员往往很难区分经济责任主体任期内直接...
经济责任是当事人基于其特定的职务而应履行、承担的与经济相关的职责、义务。行长任期经济责任审计中经济责任的认定是一个重要方面,但在实践过程中由于经济责任主体呈现出多元化的特征,审计人员往往很难区分经济责任主体任期内直接责任和主管责任的界限,因为对领导干部直接经济责任进行区分和评价需要界定个人责任,往往涉及到历史的与现实的、主观的与客观的、自主决策与集体决策以及社会、经济环境等复杂因素,在实际操作中责任认定的尺度较难把握。本文试就任期经济责任审计中的责任认定环节作一论述。
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关键词
任期经济责任审计
责任认定
行长
责任主体
实践过程
主管责任
直接责任
审计人员
个人责任
集体决策
自主决策
经济环境
实际操作
当事人
多元化
区分
职务
职责
义务
界限
界定
社会
原文传递
试论抽样技术在银行内部审计的应用
6
作者
荣徽
《现代商业银行导刊》
2010年第12期59-61,共3页
审计抽样,是指内部审计人员在内部审计活动中采用适当的抽样方法,从被审查和评价的审计总体中抽取一定数量有代表性的样本进行测试,以样本审查结果推断总体特征并作出相应结论的过程。中国内部审计协会在2005年5月1日发布《内部审计...
审计抽样,是指内部审计人员在内部审计活动中采用适当的抽样方法,从被审查和评价的审计总体中抽取一定数量有代表性的样本进行测试,以样本审查结果推断总体特征并作出相应结论的过程。中国内部审计协会在2005年5月1日发布《内部审计具体准则第18号——审计抽样》,对审计抽样的定义、原则、程序和方法做了明确规定。审计抽样技术作为一种审计方法,需运用统计抽样原理,严格按规定的程序和抽样方法实施。相对而言,采取审计抽样技术得出的审计结论更加客观,因为统计抽样是根据经济统计数学概率论的原理科学地确定抽样规模,抽样风险是可预知和可控的。
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关键词
审计抽样技术
内部审计人员
中国内部审计协会
应用
银行
抽样方法
统计抽样
审计活动
原文传递
浅谈如何提高非现场审计系统的应用能力
7
作者
荣徽
《现代商业银行导刊》
2008年第3期62-63,共2页
非现场审计系统包括SAS主系统和EG子系统,主系统是一个业务数据的调集和分析系统,通过调集审计对象的业务数据,进行连续,全面、逐层深入的分析,及时发现审计对象存在的问题.疑点和异常,并可定位到相关的客户、账户和交易,为现...
非现场审计系统包括SAS主系统和EG子系统,主系统是一个业务数据的调集和分析系统,通过调集审计对象的业务数据,进行连续,全面、逐层深入的分析,及时发现审计对象存在的问题.疑点和异常,并可定位到相关的客户、账户和交易,为现场审计提供详实的线索,为制定审计计划提供支持。EG子系统是SAS/EG平台加上扩充的一些常用的数据处理和审计分析工具,适合于审计人员进行计算机软件辅助审计。
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关键词
审计系统
应用能力
现场
业务数据
审计对象
计算机软件
审计计划
分析工具
原文传递
题名
银行内部审计应用抽样技术的四个重要环节
1
作者
荣徽
机构
中国建设银行武汉审计分部
出处
《中国内部审计》
2009年第9期71-72,共2页
文摘
审计抽样是指内部审计人员在内部审计活动中采用适当的抽样方法从被审查和评价的审计总体对象中抽取一定数量有代表性的样本进行测试,以样本审查结果推断总体特征并做出相应结论的过程。审计抽样作为一种审计技术方法,需运用统计抽样原理,并严格按规定程序和抽样方法的要求实施,所得出的审计结论比较而言更加客观。其中,统计抽样原理是指根据经济统计数学概率论原理科学地确定抽样规模,保证抽样风险可预知和可控。
关键词
内部审计人员
抽样技术
应用
银行
审计技术方法
抽样方法
审计抽样
统计抽样
分类号
F239.45 [经济管理—会计学]
O212.2 [理学—概率论与数理统计]
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职称材料
题名
分析性复核在银行内部审计中的应用
2
作者
胡祖柏
荣徽
机构
中国建设银行武汉审计分部
出处
《中国内部审计》
2007年第9期29-30,共2页
文摘
分析性复核作为获取审计证据的一种重要技术和方法,在国际审计准则以及我国国家审计准则、独立审计准则和内部审计准则中都有相关的定义和要求,并在我国注册会计师审计中得到广泛应用。然而在内部审计领域中,分析性复核的理论研究和实际运用很少,并且偏重“复核”,不重“分析”,没有发挥分析性复核应有的作用。本文对分析性复核在银行内部审计中的应用进行探讨。
关键词
内部审计准则
复核
应用
银行
注册会计师审计
国家审计准则
国际审计准则
独立审计准则
分类号
F239.4 [经济管理—会计学]
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职称材料
题名
浅谈银行资产风险监督审计的途径
3
作者
蔡永宏
荣徽
机构
建设银行武汉市分行
出处
《中国审计信息与方法》
1996年第11期46-47,共2页
文摘
浅谈银行资产风险监督审计的途径蔡永宏,荣徽随着金融体制改革步伐的加快,专业银行向商业银行过渡已进入实质性阶段。加强银行资产风险监督,是国家加强宏观调控,引导国民经济持续、快速、健康发展的需要;是加快金融体制改革步伐和建立金融机构自我约束机制的需要;是...
关键词
风险监督
银行资产
贷款风险管理
资产风险管理
审计重点
审计部门
金融体制改革
风险度
信贷风险
信贷资产
分类号
F239 [经济管理—会计学]
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职称材料
题名
银行财务运行机制的问题及改进
4
作者
荣徽
机构
建设银行湖北省分行武汉审计办事处
出处
《现代商业银行导刊》
北大核心
2004年第5期33-35,共3页
文摘
商业银行财务运行机制是由资金、成本和利润等相互联系的价值范畴所构成的财务活动体系。换句话说,财务运行机制就是一系列相互关系、相互制衡的财务活动所构成的运行体系,通过内部自动调节实现银行的财务目标。一般包括以下几方面的内容:
关键词
财务运行机制
商业银行
财务预算
业绩评价
分类号
F830.42 [经济管理—金融学]
F830.33 [经济管理—金融学]
原文传递
题名
试论行长任期经济责任审计之责任认定
5
作者
荣徽
机构
建设银行湖北省分行武汉审计办
出处
《现代商业银行导刊》
2005年第7期23-24,共2页
文摘
经济责任是当事人基于其特定的职务而应履行、承担的与经济相关的职责、义务。行长任期经济责任审计中经济责任的认定是一个重要方面,但在实践过程中由于经济责任主体呈现出多元化的特征,审计人员往往很难区分经济责任主体任期内直接责任和主管责任的界限,因为对领导干部直接经济责任进行区分和评价需要界定个人责任,往往涉及到历史的与现实的、主观的与客观的、自主决策与集体决策以及社会、经济环境等复杂因素,在实际操作中责任认定的尺度较难把握。本文试就任期经济责任审计中的责任认定环节作一论述。
关键词
任期经济责任审计
责任认定
行长
责任主体
实践过程
主管责任
直接责任
审计人员
个人责任
集体决策
自主决策
经济环境
实际操作
当事人
多元化
区分
职务
职责
义务
界限
界定
社会
分类号
F239.47 [经济管理—会计学]
D922.14 [政治法律—宪法学与行政法学]
原文传递
题名
试论抽样技术在银行内部审计的应用
6
作者
荣徽
机构
建设银行武汉审计分部
出处
《现代商业银行导刊》
2010年第12期59-61,共3页
文摘
审计抽样,是指内部审计人员在内部审计活动中采用适当的抽样方法,从被审查和评价的审计总体中抽取一定数量有代表性的样本进行测试,以样本审查结果推断总体特征并作出相应结论的过程。中国内部审计协会在2005年5月1日发布《内部审计具体准则第18号——审计抽样》,对审计抽样的定义、原则、程序和方法做了明确规定。审计抽样技术作为一种审计方法,需运用统计抽样原理,严格按规定的程序和抽样方法实施。相对而言,采取审计抽样技术得出的审计结论更加客观,因为统计抽样是根据经济统计数学概率论的原理科学地确定抽样规模,抽样风险是可预知和可控的。
关键词
审计抽样技术
内部审计人员
中国内部审计协会
应用
银行
抽样方法
统计抽样
审计活动
分类号
F239.0 [经济管理—会计学]
原文传递
题名
浅谈如何提高非现场审计系统的应用能力
7
作者
荣徽
机构
建设银行武汉审计分部
出处
《现代商业银行导刊》
2008年第3期62-63,共2页
文摘
非现场审计系统包括SAS主系统和EG子系统,主系统是一个业务数据的调集和分析系统,通过调集审计对象的业务数据,进行连续,全面、逐层深入的分析,及时发现审计对象存在的问题.疑点和异常,并可定位到相关的客户、账户和交易,为现场审计提供详实的线索,为制定审计计划提供支持。EG子系统是SAS/EG平台加上扩充的一些常用的数据处理和审计分析工具,适合于审计人员进行计算机软件辅助审计。
关键词
审计系统
应用能力
现场
业务数据
审计对象
计算机软件
审计计划
分析工具
分类号
F239.1 [经济管理—会计学]
D918.91 [政治法律—法学]
原文传递
题名
作者
出处
发文年
被引量
操作
1
银行内部审计应用抽样技术的四个重要环节
荣徽
《中国内部审计》
2009
0
下载PDF
职称材料
2
分析性复核在银行内部审计中的应用
胡祖柏
荣徽
《中国内部审计》
2007
0
下载PDF
职称材料
3
浅谈银行资产风险监督审计的途径
蔡永宏
荣徽
《中国审计信息与方法》
1996
0
下载PDF
职称材料
4
银行财务运行机制的问题及改进
荣徽
《现代商业银行导刊》
北大核心
2004
0
原文传递
5
试论行长任期经济责任审计之责任认定
荣徽
《现代商业银行导刊》
2005
0
原文传递
6
试论抽样技术在银行内部审计的应用
荣徽
《现代商业银行导刊》
2010
0
原文传递
7
浅谈如何提高非现场审计系统的应用能力
荣徽
《现代商业银行导刊》
2008
0
原文传递
已选择
0
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