影响增值税一般纳税人税负测算的政策因素分析

税收负担是税收理论研究中不可回避的问题,它是联系税收与经济关系的一项最直接的综合性指标。为了真实地反映这一指标,笔者对影响税收负担测算的一些现行税收政策作了深入的探讨,并利用实证数据对研究结论进行了验证。

从税收政策看中、印软件业的发展

信息产业是我国重点发展的支柱产业之一,随着全球经济和社会发展需求的变化,信息产业逐渐由硬件主导型向软件和服务主导型发展,软件产业发展迅速。尽管近年来我国软件产业发展取得了很大成绩,但与发达国家甚至一些发展中国家尤其是印度相比,与我国的巨大市场空间、经济总量和国际地位相比,我国软件产业可以说是还任重而道远。由于软件产业的战略性、基础性等特点,软件产业的发展已经不仅仅是单纯的企业行为,而需要一个国家政策的大力支持。那么,对于我国软件产业的发展,我国的税收政策在其中发挥了怎样的作用呢?本文通过与软件产业发展成功国家印度进行对比,发现我国税收政策的优势和其中的不足,建议我国政府改善软件产业的发展的税收环境。

CGE模型对间接税改革的宏观经济效应

本文旨在建立一个研究中国整体经济的可计算一般均衡(CGE)模型。利用该模型对我国现行税制中间接税税率调整,间接税向直接税转化,间接税调整对储蓄、投资的影响等改革措施的宏观经济效应进行分析,进而提出一些可供选择的税收政策改革方案。在此基础上,指出了该模型的局限与改进方向。

营业税改征增值税经济影响的测算分析

本文通过比较增值税与营业税对企业的不同影响,用过去几年的实际数据模拟分析了营业税改征增值税在避免重复征税、减轻企业税收负担等方面的效应,从而说明营业税改征增值税的经济影响,并对完善税收制度提出有关政策性建议。

增值税税负转嫁的代数模型研究

在分析税负转嫁的问题上,大多数学者都采用解析局部均衡或者是解析一般均衡的分析方法,本文在运用传统的解析局部均衡法分析增值税税负转嫁的基础上,运用代数推理的办法推导出增值税税负转嫁的代数模型,从而得出了增值税税负转嫁的一般规律。

深圳“营改增”对企业税负的影响

2012年1月1日开始，我国启动试点营业税改征增值税（以下简称“营改增”）．试点范围是交通运输业和现代服务业等一大六小行业。11月1日，深圳市全面启动“营改增”试点。

浅析我国税制的收入分配职能

近年来,伴随着我国经济的持续高速发展,居民收入整体水平不断上升,但收入分配差距却逐步加剧。本文对我国的税收制度进行分析,指出我国当前税制在收入分配调节方面的不足,并提出相应对策。

企业税收负担及其经济影响的测算分析

本文以2004年度深圳市增值税一般纳税人数据为例,论述了企业税负过高、行业税负不均的成因及其经济影响。测算结果显示,我国增值税一般纳税人目前的税收负担已超过最优水平,根据测算结果得出企业的税负高低不能和企业的负担轻重划上等号的观点。

考虑税收遵从成本的逃税模型研究

本文利用研究逃税的经典模型(A-S模型)来探讨税收遵从成本与逃税之间的关系,并根据研究结论对如何降低税收遵从成本给出建议。

影响储蓄向投资转化的因素及财税对策分析

文章在对我国目前储蓄和投资的现状进行一般分析的基础上,进一步分析了储蓄向投资转化的障碍,即企业税收负担过重,投资吸纳能力降低;规费负担过重,投资欲望降低;居民预期消费心理降低,制约企业投资需求;居民收入差距过大,制约了国内总需求的扩大;投资渠道不畅,抑制企业投资需求。进而提出了促进储蓄向投资转化的财税对策,包括在完善税制的基础上,建立财政融资体系,完善财政补贴制度,规范收费秩序等。

增值税收入增长与工业经济增长关系浅析

2003年以来的中国经济高速增长期间,税收增长连年高于经济增长,2008年国际金融危机爆发以来,中国经济增速放缓但仍在增长,而税收收入已出现了负增长。本文通过比较增值税税基与工业增加值的构成,分析增值税收入增长与工业经济增长存在差异的原因,对中国税收增长与经济增长不协调的原因进行了探讨。