审计预警框架构建研究

信息技术的不断发展为各行各业带来巨大的变化,最主要的改变在于企业生产经营过程中的数据量激增。对于内部审计人员来说,传统审计方法难以处理大量的数据,而新环境下需要与之匹配的现代化审计方法。审计预警方法作为一种数据式审计可以对大量的数据进行审计与监控,是有效提升审计层次,实现线上线下、事前与事中审计的新兴方法。预警审计又作为一种风险导向审计可以通过识别风险来提高审计的效率与质量。本文介绍了审计预警的特点,以及与传统审计相比的优势,研究如何科学地构建审计预警的框架,针对实践中的审计问题该如何应用。

论函证在审计实务中存在的问题及对策

函证作为审计工作的核心环节,包括货币资金、往来款项、长期借款、应收、预收与应付账款等相关资金账户余额或其他信息。我国市场经济体制起步较晚,缺少必要的监管及相关行业人员职业素养的欠缺导致部分审计中函证程序成为审计人员偷工减料的手段,导致函证的设计与执行缺陷,使得审计证据的可靠性受到影响,审计风险也随之增加。因此,合理运用函证程序,清楚识别函证存在的缺陷,为了保证审计质量及时的补偏救弊显得日趋重要。本文通过分析在风险导向审计下的现代审计系统中函证程序存在的问题,提出相关的改进措施与意见来防范财报中可能存在的舞弊风险,降低审计风险,提高审计质量。