山钢集团 机制创新破解审计“整改难”

山东钢铁集团有限公司(简称山钢集团)针对企业内部审计中发现问题迟迟得不到有效整改等问题,运用PDCA理论构建审计整改闭环机制,通过规范化、常态化、长效化、协同化"四化融合"与机构、制度、流程、系统、问责"五位一体"的"双核"驱动,破解"整改难"顽疾,使得审计工作由单纯发现问题的治标向发现并解决问题的标本兼治转变,有力促进了企业管理水平的提升。

企业内部审计整改的难点与对策

企业内部审计发现问题"整改难"成为制约审计效用发挥的顽疾,主要表现在认识不够统一、整改不够彻底、做法不够科学、执行存在障碍等方面。从五个方面提出了对策:准确辨识制约审计整改的关键因素,健全审计整改机制;实现审计整改闭环管理;由监督审计整改向监督、指导和帮助并重转变;审计整改与注重预防相结合;整合资源,合力推进审计整改。

基于国有企业发展和安全目标的新型审计监督体系研究

大型国有企业面临的发展机遇和安全挑战前所未有,构建助力企业发展和安全的新型审计监督体系成为亟待研究的课题。新的发展观、安全观、统筹观和系统观的"四新融合"是新型审计监督体系的基础。构建以提高站位、聚焦重点、转型升级、以人为本为核心的"四位一体"体系势在必行。

以新风险为导向创建三位一体审计新模式

分析了我国经济进入新常态,大型企业集团在新时代转型发展进程中的风险因素转化、多发,传统审计需要创新发展的背景。通过风险导向、内部控制、经营管理审计协同融合模式,体现了基础、保障与目标三位一体高度统一,提高了审计效率、企业风险管理水平,推动了企业转型发展。

研究型内部审计的逻辑与实施路径

/开展研究型内部审计已成为国有企业审计工作的迫切需要。“一个必然”“两个目标”“四个基点”构成研究型内部审计的逻辑内核。对审计工作和审计对象的双路径研究协同实施,保障了审计质量,拓展了审计价值,实现了国有企业内部审计内涵式发展。