浅谈帐户管理的难点及对策

帐户管理工作经过清理阶段和一年多的管理实践,取得了阶段性的成果,但清理后的后续管理工作,仍存在诸多的问题与困难。 一、开户单位方面。 首先,存在着认识上的偏差或不足。一是这次开展的帐户清理工作,开户单位普遍认识模糊。

强化在途国家预算资金帐户管理

在途国家预算资金是指征收部门将国家预算收入征收后,到入库前这个过程中的资金。国库法规和制度明确规定经收处收纳报解国家预算收入统一设置“待结算财政款项”会计科目和开设“待报解预算收入”专户进行核算,但在实际工作中,由于涉及面广,管理较为困难,执行过程中主要存在以下问题。 1 、经收处未按规定设置会计科目和帐户。据我们的检查,大部分经收处并没有按照国库制度的有关规定设置“待结算财政款项” 科目和“待报解预算收入” 专户,也没有相应的会计科目和帐户经收国家预算收入,它们主要是设置和运用与征收部门本身性质类似的“‘机关团体一般存款” 科目和相应帐户,或直接使用征收部门开设的各种帐户收纳报解国家预算收入;至于单位缴款的,则从单位帐户划出,直接向上报解。造成这种现象的原因,经收处称,一是未看到国库制度的有关规定,二是其主管行未有相应布置,三是按照征收部门的意见办理,客户就是上帝,它们不好违愿。

浅谈国库单一帐户制度及配套改革

一、国库单一帐户制度所谓国库单一帐户(或称集中帐户)制度,就是政府财政性资金(包括预算内资金和政府规定纳入预算管理的预算外资金)集中在国库或国库指定的代理银行开设的帐户内保管;所有的财政支出均通过这一帐户拨付.建立国库单一帐户制度,同时取消各预算支出部门、支出单位在商业银行的预算内和预算外资金帐户,将这些资金都集中到国库单一帐户内;但为准确核算并反映预算执行情况,财政、国库部门还要按预算支出部门、资金支出性质等(即预算科目)设置国库分户帐和分类帐.在国库单一帐户下,支出发生时,资金由国库单一帐户直接划拨给商品或劳务供应者,而不是的传统的先划给预算单位,再由预算单位转给商品或劳务供应者;预算单位之间的资金清算不影响国库单一帐户的余额,而只是在国库分户帐和分类帐之间变动.国库单一帐户制度主要是针对预算支出管理的,但预算收入管理也是其中一个不可分割的有机组成部分.国库单一帐户制度已被确定为我国国库改革的方向.人民银行国库局和财政部预算司成立了“国库单一帐户制度改革试点调研小组”,部分地方已开始了试点工作,目标是争取3—5年内在全国范围推开.