ChatGPT的税务应用逻辑与实践:价值分析、局限性及创新路径

基于ChatGPT的技术框架与应用逻辑的分析,文章系统阐释了ChatGPT在税务领域的实践应用,重点聚焦于ChatGPT税务应用场景,对其提高税务部门的工作效率、改变第三方涉税服务机构的工作重心、创新企业税务实践等方面的应用价值,以及技术局限性、应用局限性进行了深入分析论证,并对ChatGPT在税务领域的应用创新提出三大政策建议:一是借助ChatGPT推进智慧税务建设,二是审慎推进ChatGPT的接入试点,三是建立健全ChatGPT税务应用的相关法律政策体系。

中国式现代化框架下数字经济赋能新质生产力发展因应路径的思考

党的二十届三中全会对进一步全面深化改革、推进中国式现代化作出战略部署,强调因地制宜发展新质生产力,并对加快构建促进数字经济发展体制机制提出明确要求。剖析中国式现代化的内涵与发展要求,阐述中国式现代化框架下新质生产力的发展机理、数字经济加速推进中国式现代化的逻辑进路,进而提出数字经济赋能新质生产力发展因应路径的思考:一是重视数字技术作用于治理体系的机制路径,二是完善数字治理秩序是新质生产力创新发展的重要手段,三是保护数据知识产权是新质生产力创新发展的关键举措。

一种基于简单算法的图像边缘检测方案

在分析简单边缘检测算子互补特性的基础上,提出了一种图像边缘检测方案．该方案 能够将不同算子检测到的边缘信息有机地融合起来．在算法简单、运算量不大的前提下,提高了边 缘检测的质量．

电商税收流失测算与治理研究

B2C、C2C模式作为电商零售领域的代表模式,目前存在问题较多的是B2C模式,该模式成为税务机关的征税盲区,存在一定程度的税收流失。文章对电商税收流失问题采取社会实验方法进行抽样调查和流失额测算。国内电商平台以阿里巴巴旗下的淘宝、天猫最为成熟,故而选取淘宝、天猫两个电商平台上的电器、服装、食品、图书、酒水、家具、化妆品七大行业420家网店进行测试,对抽样网店的工商税务登记、发票开具情况等重点内容进行随机暗访测试。电商税收流失测算部分主要估测增值税和个人所得税的流失额,根据阿里巴巴官网公布的电商交易额数据和百货零售业、超级市场零售业、综合零售业的增值税平均税负率等三种口径测算电商C2C模式下的增值税流失额;根据阿里巴巴官网公布的电商交易额数据和个人所得税平均税负率的经验值估测个人所得税流失额,并推演至全国电商平台,测算全国C2C模式下的税收流失额。最后,基于电商税收流失测算结果,提出关于电商税收流失的治理对策。

绿色会计初探

绿色会计初探○山东财政学院蔡昌侯熙梅在当代经济生活中，企业在追求自身利益最大化的同时，往往过度开发和污染自然资源，致使环境恶化程度越来越严重。最近一个时期以来，随着全球性环境保护热潮的掀起，许多国家的会计界也积极投身于环保运动和绿色革命的进程，深入探...

金融业“营改增”:政策导向、经济效应与财税对策

面对中国经济新常态,针对经济周期变化的现状,我国政府提出供给侧结构性改革,要求从需求和供给相配合的角度,有效调整经济结构,推动产业升级转型.正是在这种社会经济背景下,我国全面推行“营改增”试点改革,也将金融业纳入增值税征收范围.这不仅是金融业的一次重大税制改革,同时也是世界范围内金融领域第一次大规模采用增值税制度的变革,中国将为世界增值税制度改革提供研究样本和实践案例。

汇算清缴难点、处理策略与风险规避

2015年以来,我国出台了一系列企业所得税的新政策,相应地,企业所得税汇算清缴政策也有所调整。密切关注汇算清缴政策的变化并及时按要求调整汇算清缴工作的思路,对于企业来说至关重要。本文对汇算清缴的难点进行分析,梳理汇算清缴政策的最新变化,并对企业规避汇算清缴风险提出一些建议。

企业税务筹划策略研究

税务筹划是市场经济环境下纳税义务人为达到减轻税负目的而开展的税收筹措与规划 ,属于财务管理活动的范畴 ,它是增强企业综合竞争力的有效手段 ,与降低企业经营管理活动中其他费用支出有着同等重要的意义。本文主要从企业开展经营活动的层面探讨了包括收入筹划策略、成本费用筹划策略、盈亏抵补筹划策略、租赁筹划策略、投资筹划策略、筹资筹划策略等六种税务筹划策略。

电子商务法:重大突破、行业影响及实施要求

我国电子商务行业首部法律电子商务法于2019年1月1日正式实施,电子商务终于迎来了有法可依、合规经营的时代。游走在灰色地带的网店、微商彻底告别野蛮生长。电子商务法的出台为我国电子商务的良性发展开辟了道路,电商主体的纳税活动日益规范,消费者与电子商务经营者的权益也得到了强有力的法律保障。电子商务法:电商领域的重要立法自20世纪90年代互联网技术与传播开始,现代社会正朝着电子化、信息化方向不断迈进,电子商务就是互联网技术发展的重要成果之一。

数字经济征税规则的变革趋势与中国应对举措——基于美国电商Wayfair税案的研究

美国电商Wayfair税案的判决对美国电商和跨境电商的经营活动意义重大,在审判中,美国联邦最高法院将关于销售税的两个判例推翻,分别是1967年的Bellas Hess案和1992年的Quill Corp案,改变了跨州贸易在当地征收销售税基于物理存在的规则。文章由此案例出发,深入分析案件背后的税收及法律要义,进一步探讨数字经济背景下征税规则的变革与各国的立法应对,提出中国应采用优化数字经济相关税收制度、提高数字化税收征管水平、推进数字经济国际税收规则协调等措施优化数字经济税收规则。

共享经济的税收治理难点与治理方略研究

近年来,共享经济以其高效的资源配置效率在我国获得了快速发展。共享经济在培育经济增长新动能、加快产业升级、拓展共有产权等方面都有积极意义,促进政府不断地提高公共管理水平和质量。共享经济的商业模式依赖于大数据、互联网、电子支付等信息技术手段,但在税制要素、税收管辖权、税收征管等方面存在不确定性,当前的税收体系与征管模式亟需做出调整。文章针对共享经济提出税收治理的若干建设性意见,以期完善税制和推动共享经济深入发展。

商贸业税收筹划案例及思路

[筹划案例] 一、公司概况及发展趋势 人和连锁商贸公司(以下称人和商贸公司)是位于我国东南沿海地区的由多家连锁商店及便民超市组成的商贸公司.

企业税负的影响因素及经济解释

本文从地区差异、行业因素、产权性质、企业规模四方面入手,将企业税负的影响因素进行拆解研究,探寻影响企业税负的各种不同因素,并做出经济解释。基于此项研究,提出平衡地区税负、扶持正外部性产业、促进混合所有制改革、发展新三板企业等政策建议。

上市公司信息披露制研究

本文探讨了上市公司信息披露、有效市场假说信息披露管制之间的关系，分析了在现实非有效市场环境下，必须对上市公司信息披露实施管制的根源性诱因是由于会计信息不对称、投资者经验能力不丰富、不均衡，会计程序、方法在公司之间运用上的差异，无意义会计数据的存在及其干扰，内幕信息、粉饰乃至虚假性行为的存在以及信息披露成本的存在等因素综合造成的信息失真、决策无效使投资者及一般证券市场难于在效益不同的企业之间做出区分。笔者在对帕累托法则、公共产品理论、委托代理关系以及信息披露的垄断性的研究基础上，认为政府对上市公司信息披露实施管制是比较符合客观现实的做法。但笔者进一步认识到，政府对信息披露管制的效率和弊端难以克服，单一形式的强制披露、严格管制终非长久之计。现代信息技术和现代信息市场的发展，会计信息披露成本的增长，信息在当代社会显示出其巨大的价值潜能等经济条件及社会环境的变迁，都为会计信息商品化和会计信息市场的形成奠定了基础。因此，大力发展有偿信息市场，将信息披露融入市场运作，将是信息披露发展的最佳选择。

并购重组的税收筹划

一、企业并购的税收筹划（一）企业并购的税收筹划规律 企业并购是实现资源流动和有效配置的重要方式，在企业并购过程中不可避免地涉及企业的税收负担及筹划节税问题。企业并购的税收筹划是指在税法规定的范围内，并购双方从税收角度对并购方案进行科学、合理的事先筹划和安排，尽可能减轻企业税负，从而达到降低合并成本，实现企业整体价值最大化的效果。

“营改增”的减税效应、政策缺陷与制度重构

"营改增"有着缜密的制度变迁逻辑,引领我国税制走向公平与效率,堪称是一场深刻的制度变革。"营改增"对建筑业、房地产业、金融业、保险业、生活服务业都产生了极为深远的影响,使我国税制真正向消费型增值税转型。此外,"营改增"的制度转换成本、政策缺陷也是不容忽视的。文章从顶层设计、报价模式、金融利息抵扣、简易计税方法等角度探讨"营改增",并对增值税立法和制度重构提出若干政策建议。

国际审计环境比较

国际审计环境比较蔡昌随着世界经济和国际贸易的迅猛发展，各国为了开辟国际市场，纷纷建立跨国公司开展经营，并到国际资金市场去投资、融资。这就为国际审计的发展创造了条件。各国的会计师事务所或国外办事机构从事国际审计业务，或把在本国所注册、工作的审计师、会...

“营改增”对融资租赁企业会计处理的影响

一、融资租赁的会计处理与税务处理差异（一）融资租赁的概念与范围比较（（企业会计准则》规定：承租人和出租人应当在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。当企业进行分类时应当全面考虑租赁期届满时租赁资产所有权是否转移给承租人、承租人是否有购买租赁资产的选择权、租赁期占租赁资产使用寿命的比例等多方面因素。融资租赁的认定需要满足下列标准之一：（1）在租赁期届满时，资产的所有权转移给承租人，即如果在租赁协议中已经约定，或者根据其他条件在租赁开始日就可以合理判断，租赁期届满时出租人会将资产的所有权转移给承租人，那么该项租赁应当认定为融资租赁，（2）承租人有购买租赁资产的选择权，如果所订立的购价预计远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，则在租赁开始日就可以合理地确定承租人将会行使这种选择权；（3）租赁期占租赁开始日租赁资产使用寿命的75％以上（含75％），（4）对承租人而言，租赁开始日的最低租赁付款额的现值几乎相当于租赁开始日租赁资产的公允价值，

解密跨国避税

无论苹果、谷歌使用的＂爱尔兰-荷兰-爱尔兰＂三明治模式,微软使用的＂双爱尔兰＂模式,还是星巴克避税结构,避税要件都是实行跨国家、跨区域的无形资产使用权的转移。