心理因素对税收遵从度的影响

税收不遵从是困扰税务机关和行政管理机关的重要问题,也是各国政府关注和必须解决的问题.纳税人的心理特征在税收遵从中起着至关重要的作用.因此,研究心理因素对税收遵从度的影响具有重要意义.本文研究对公平和公正的感知、惩罚的威胁、羞耻效应和传染效应等因素与税收遵从度的影响.结果表明,罚款、税务审计、对公平和公正的感知、羞耻效应与税收遵从度正相关,而传染效应与税收遵从度负相关.因此,罚款和税收审计、税收结构及其制度越公平以及提高纳税人对公平和公正的感知都能有效刺激税收遵从,羞耻感可作为鼓励税收遵从的有效工具.另外,纳税人的税收遵从决策很容易受到其同龄人或社会的影响.

数字藏品对我国税收制度的挑战与应对

数字藏品是在区块链上形成的一种非同质化通证,具有唯一性、可溯源、不可复制及不可篡改等特征,是数字经济的一种新业态。数字藏品存在税目及税率不明确、价值难以认定、涉税信息采集难、税收与税源背离等问题,给我国现行税收制度带来极大挑战。在借鉴国际经验的基础上,本文提出依法认定税目及税率、合理确定数字藏品价值、强化平台方责任、优化税收收入分配格局等政策建议,以期为数字藏品发展创造良好的税收制度环境,促进区域协调和经济高质量发展。

双重红利目标下我国环境保护税制度优化路径研究

征收环境保护税的理想状态是在改善环境质量、产生绿色红利的同时,又能促进经济高质量发展、实现蓝色红利,即双重红利效应。本文通过构建空间杜宾模型,实证检验我国环境保护税是否可以同时实现上述目标。研究结论发现,环境保护税的开征比以往的排污费更有助于促进双重红利的实现,但还存在进一步优化的空间。本文借鉴环境保护税建设较为成熟国家(地区)的经验,从税制设计、税收征管、税款使用制度以及其他配套措施方面,为完善我国环境保护税制度提出具体的政策建议。

服务构建更高水平开放型经济新体制相关税收问题研究

建设更高水平开放型经济新体制是全面深化改革、推动我国经济高质量发展的必然要求,也是迎接外部环境深刻变化、维护开放型世界经济的客观需要。税收治理体系与治理能力对于我国发展更高层次开放型经济、积极参与全球化经济治理、提高全球经济治理中制度性话语权的战略目标具有重要作用。本文着重分析开放型经济新体制下我国税收治理面临的机遇和挑战,通过梳理相关国际经验,从促进资本投资、贸易自由化、营商环境优化、人才培养与流动等角度提出政策建议。