内部控制评价实践与探索

上市公司开展内部控制评价工作既是监管机构的强制要求。也是各公司面对日益复杂的经济形势，主动管理风险的需要。但是，近年来，内部控制评价工作却是备公司面临的一项复杂和庞大的工作，很多公司对此无从下手或开展效果不好。中国神华能源股份有限公司从2006年开始开展此项工作，在实践基础上，总结了有益的工作经验。

神华内控评价新模式

内控建设已经成为管理提升的重要途径，而内控评价作为风险管理体系运行的重要组成部分，可以促进内控建设。神华集团从公司价值链分析出发，将内部控制与风险管理融合，以风险为导向，实施业务流程管控，制定内控评价标准，通过开展包含集团公司总部、分子公司总部、含管理职能的基层单位和生产性基层单位的各个层面，包括财务在内的所有业务的内控评价工作，动态评估初始风险集团管控后的剩余风险，从源头上加强内部控制，有效管理各类风险，促进集团公司战略和经营目标的实现。

神华集团基于风险导向的内控评价模式研究

从价值链出发,分析了神华集团业务各环节的增值因素及影响各项业务增值的主要风险。针对风险建立了相应的管控流程和内控评价标准及工作模板,分析评价控制措施有效性和潜在的风险情况,实现了全公司以财务为核心的全面内控评价。