企业所得税纳税调整政策规定及注意事项

2019年度的企业所得税汇算清缴已经开始进行,该项工作须在2020年5月31日之前完成。现对现行企业所得税收入计算中应进行纳税调整事项梳理并列出注意事项。一、视同销售收入的调整。政策规定:非货币性资产交换应当视同销售。《企业所得税法实施条例》第二十五条规定:“企业发生非货币性资产交换,以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的,应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务,但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。”

企业所得税汇算清缴要关注的六个问题

2018年度企业所得税汇算清缴已经开始。企业所得税汇算清缴,是指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴企业所得税的数额,确定该纳税年度应补或者应退税额,并填写企业所得税年度纳税申报表,向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

实例解析小微企业免征两税的注意事项

为进一步加大对小微企业的税收支持力度,经国务院批准,2014年9月25日,财政部、国家税务总局发布《关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》（财税[2014]71号,以下简称新政策）明确,自2014年10月1日起至2015年12月31日,对月销售额2万元（含本数,下同）至3万元的增值税小规模纳税人,免征增值税;

现行教育事业税收优惠政策梳理

今年5月,国家将教育服务纳入营改增范围。为支持教育事业发展,出台了一系列税收优惠政策,本文就此进行专题介绍。一、增值税1、教育劳务。根据财政部、国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》(以下简称36号文附件3)的规定,从事学历教育的学校提供的教育服务免征增值税。

个人无偿赠与不动产的税政解析

近年来,为了引导住房消费,抑制投机性购房,国家出台了一系列房地产调控政策,尤其是对个人转让住房交易环节优惠政策几经调整。特别是为加强对个人无偿赠与或受赠不动产免征营业税、个人所得税的管理,财政部、国家税务总局先后制发了多个文件,就办理免税手续所需的证明资料进行了明确。今年以来,国家先后下发四个文件,对在办理住房权属转移过程中,办理营业税、个人所得税、契税优惠到底需要提供哪些资料重新进行了明确。本文为解决市民在房产交易中遇到的问题,特别是赠与不动产权属转移过程中所涉及的税收政策新旧变化。

二手车经销增值税最新政策解析

为落实国务院会议精神,促进汽车消费,2020年4月8日,财政部、税务总局出台了《关于二手车经销有关增值税政策的公告》(财政部税务总局公告2020年第17号,以下简称财税17号公告)明确,从2020年5月1日到2023年底,对二手车经销企业销售旧车减按销售额的0.5%增收增值税。为支持小规模纳税人复工复业,国家针对小规模纳税人出台了增值税减免政策。

文化事业建设费现行优惠政策与申报处理

国务院总理李克强4月3日主持召开国务院常务会议,确定今年降低政府性收费和经营服务性收费的措施,进一步为企业和群众减负。为落实《政府工作报告》部署,会议决定,至2024年底对中央所属企事业减半征收文化事业建设费,并授权各省(区、市)在50%幅度内对地方企事业和个人减征此项收费。一、文化事业建设费现行优惠政策1.广告服务业增值税小规模纳税人月销售额不超过2万元,免征文化事业建设费。

农村产权制度改革和农业发展税收政策盘点

农村集体产权制度改革,是涉及农村基本经营制度和我国基本经济制度的一件大事。党中央、国务院高度重视农村集体产权制度改革。党的十八届三中全会提出,赋予农民更多财产权利;2015年部署在全国29个县（市、区）开展积极发展农民股份合作、赋予农民对集体资产股份权能改革试点;2016年4月,习近平总书记在小岗村农村改革座谈会上强调,着力推进农村集体资产确权到户和股份合作制改革。

委托境外研发费用税前加计扣除政策解读

为进一步激励企业加大研发投入,加强创新能力开放合作,2018年6月25日,财政部、税务总局和科技部三部门联合发布《关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》(财税[2018]64号,以下简称64号通知),就企业委托境外进行研发活动发生的研究开发费用(以下简称研发费用)企业所得税前加计扣除有关政策问题重新进行明确。

广告宣传费税前扣除政策解析

根据《企业所得税法实施条例》（国务院令第512号,以下简称《实施条例》）第四十四条规定,财政部、国家税务总局先后下发《关于部分行业广告费和业务宣传费税前扣除政策的通知》（财税[2009]72号）、《关于广告费和业务宣传费支出税前扣除政策的通知》（财税[2012]48号）,《财政部、税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除政策的通知》（财税[2017]41号,以下简称财税[2017]41号）.

享受商业健康保险个税优惠谨防误区

2017年4月，财政部、税务总局、保监会联合发布《关于将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围实施的通知》（财税[2017]39号，以下简称财税[2017]39号），明确自2017年7月1日起，将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围实施。为推广实施商业健康保险税前扣除个人所得税政策，国家税务总局发布了《关于推广实施商业健康保险个人所得税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第17号，以下简称《公告》）。

脱贫攻坚税收优惠的条件和内容

'十三五'是脱贫攻坚、全面建成小康社会的决战决胜时期,为支持和帮助农村贫困群众尽快摆脱贫困,共享改革发展成果,与全国人民同步迈入全面小康社会,党中央、国务院决定加大投入力度,启动和实施新一轮易地扶贫搬迁工程。

小微企业免征增值税和营业税注意事项

财政部、国家税务总局于2014年9月发布了《关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》,自2014年10月1日起至2015年12月31日对部分小微企业暂免征收增值税和营业税,这是国家进一步加大对小微企业的税收扶持力度所作出的举措。本文拟结合有关文件,对小微企业免征增值税和营业税有关事项进行解读。

非居民企业到期应付未付所得税处理政策分析

2014年,国内甲公司与某非居民企业签订一项特许权使用费合同,合同金额169万元,规定付款日期为2014年12月20日,合同规定涉及税款由甲公司负担。由于资金周转等原因,甲公司与某非居民企业协议将上述款项延期至2015年6月10日支付。

现行税收优惠政策存在的问题与规范管理建议

税收优惠是税制构成的要素之一,直接关系税法整体功能的发挥。党的十八届三中全会决定提出,要清理规范税收优惠政策。本文在分析我国现行税收优惠方式、主要内容和积极作用的基础上,重点指出当前收优惠政策方面还存在着很多问题,大致概括为:税收优惠'有点乱',优惠方向'有点偏',优惠层级'有点低',优惠操作'有点难',优惠宣传'有点弱',优惠管理'有点松'。针对上述问题,提出完善我国税收优惠法律、管理制度的对策、建议。