我国企业所得税政策对民间投资的限制及其激活对策

1998年，我国政府为了应对亚洲金融危机带来的通货紧缩、出口下降、内需不足的危机，决定实施以扩大国债投资、增加财政赤字为重点的积极财政政策。应该说，这一宏观政策调整有效地遏制住了经济发展速度下滑和消费需求萎缩的势头，拉动了经济的快速增长，促进了产业结构的调整。但是，我们必须清醒地看到，积极财政政策并非包医百病的万能药方，

世界银行B-READY评估体系下优化我国税收营商环境的思考——基于世界银行营商环境新旧评估体系的比较分析

税收营商环境是营商环境的重要组成部分。党的十八大以来,税务部门持续优化税收营商环境,着力打造更加便捷、公平、可预期的税收营商环境,但对标国际税收营商环境的先进水平,仍有较大进步空间。2023年5月,世界银行在原有营商环境评估体系——Doing Business基础上,推出了全新的评估体系——Business Ready,从税收法规质量、公共服务、整体效率三个维度对税收指标进行了全新构建。本文基于对世界银行Doing Business与Business Ready两大评估体系的比较分析,从Business Ready评估体系中税收指标的税收制度、公共服务、行政效率三大维度,提出了我国税务部门的应对策略,以期为我国税收营商环境的持续优化提供参考。

论共享经济税收治理的完善

共享经济的快速发展在提升社会资源配置效率的同时,也因相关共享交易税收制度不完善、纳税主体信息获取困难、“以票控税”难以适用、风险识别亟须改进等问题的存在而给税收治理带来了诸多挑战。提升共享经济税收治理效能,应充分利用数字技术构建数据驱动的多元协同治理机制,以重塑税制为前提明确治理规则,以收集数据为起点夯实治理基础,以技术应用为手段完善治理的方式方法。

深化和规范“银税互动”的路径探析——基于湖北省“银税互动”开展情况的调查

纳税信用是社会信用的重要组成部分。在“银税互动”机制下,税务部门创造性地将纳税信用转化为企业信用资产,通过银、税、企三方信息共享,有效破解了小微企业融资难和银行普惠金融放贷难的问题。国家税务总局湖北省税务局通过数据分析、实地调查、问卷调查等方式开展“银税互动”调查研究,发现“银税互动”的社会效应和经济效应日益凸显,但实践中仍存在工作协调机制有待完善、共享信息范围有待规范、信息共享方式有待优化、信贷供给产品有待创新、宣传推广有待深化等突出问题,并有针对性地从规范工作机制、优化信息共享、提升信息应用、拓展服务供给和深化宣传解读等方面提出深化和规范“银税互动”的建议。

关于交通运输发票在稽核过程中出现的有关问题

新税制规定:“对增值税一般纳税人外购货物(固定资产除外)所支付的运输费用,根据运费结算单据(普通发票)所列运费金额,依10％的扣除率计算进项税额准予扣除。也就是说,在抵扣税款方面,交通运输发票与增值税专用发票具有同样作用,但在管理方面却不如专用发票那么严格,因此,在稽核过程中频频出现交通运输发票违章问题。 一、对运输发票合法性审查中出现的问题。 纳税人销售货物或外购货物(固定资产除外)所支付的运费准予抵扣的运费结算单据是指国营铁路、民用航空、公路和水上运输单位开据的货票,以及从事货物运输的非国有运输单位开据的套印全国统一发票监制章的货票。我们在稽核审查中发现,许多企业认为只要注明有运费的发票就可抵扣运费。例如某汽车销售公司96年11月份取得一份由对方税务局代开的运输发票,据以抵扣税款。该发票属于临时经营发票,不属于前款所列合法抵扣运费的发票,不能据以抵税。