加强企业资金管理——用《会计科目日结表》

笔者从事工商企业财会工作数十年,针对货币资金管理中出现的问题和产生的原因,不断寻求改进措施,在实践中设计出一种新的《会计科目日结表》.经过多年的实际应用证明,它不仅是登记总帐的依据,而且可对货币资金进行日常监督、控制和管理.它比银行存款日记帐和现金日记帐能更快更总括地反映货币资金的收、付、存情况.新的会计科目汇总表名称为"会计科目日结表",它分为表头和主表两部分(见表格).《会计科目日结表》与现行的会计科目汇总表比较,有3个优点:(一)设计项目全,功能多;(二)可以总括地综合反映汇总期货币资金的收入及来源、支出及去向和结存情况;(三)有利于加强货币资金的管理.尤其大中型企业,每月有成百上千笔银行存款和现金结算业务,登记日记帐的工作十分繁重.使用《会计科目日结表》,就可以在登记日记帐之前对货币资金的增减变化总括掌握,有利于合理调拨资金,减少不必要的资金占用,提高企业经济效益,克服资金平衡表中的不合理、不正常现象.