国家审计对防范化解区域金融风险的效应研究——基于“经济体检”功能框架的检验

防范区域金融风险是现阶段防范化解金融风险工作的重点,国家审计能够在防范化解区域金融风险方面发挥重要作用。文章基于我国30个省份的面板数据,实证检验国家审计“经济体检”各功能对防范化解区域金融风险的效应。研究发现,国家审计的“查病”“治已病”“防未病”功能均能有效抑制我国区域金融风险,基于“经济体检”综合功能对区域金融风险的抑制作用显著;国家审计对区域金融风险的抑制效应在区域、市场化水平、城市集群水平方面存在异质性。基于此,文章提出提升国家审计水平、助力防范化解区域金融风险的政策建议。

国家审计能否抑制非金融国有企业影子银行业务?

抑制非金融国有企业开展影子银行业务,促进实体企业脱虚向实,推动实体经济发展,是新形势下国家审计的内在要求。选取2008-2018年非金融上市国有企业及其下属上市子公司作为研究样本,利用多重差分模型,验证了国家审计对非金融国有企业影子银行业务具有抑制效应,并且,国家审计通过连续监督和国家审计公告发挥抑制作用,且企业信息披露质量在抑制非金融国有企业影子银行业务过程中发挥中介作用。进一步研究发现,国家审计在内部控制水平更高、融资约束更强以及“子强母弱”型的非金融国有企业中对影子银行业务产生的抑制作用更为显著,审计协同机制对非金融国有企业影子银行业务产生的抑制效应更显著。

内部控制质量对商业银行盈利能力的影响研究--基于上市商业银行经验证据

从监管导向来看,监管部门越来越重视商业银行公司治理的监管,而内部控制是公司治理的重要组成部分。本文基于2010~2020年我国沪深两市23家上市商业银行的面板数据进行固定效应回归检验,证实内部控制质量提高有利于提升商业银行盈利能力,并且验证风险抑制在其中起到中介作用。最后,本文还进一步对样本展开异质性分析,发现城市商业银行内部控制质量对商业银行的盈利能力促进作用最强,股份制银行次之,国有银行最弱,并从内控环境建设、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督活动等五个方面提出相关对策建议。

ESG评分对上市公司盈利能力的影响研究——基于A股上市公司经验证据

在“双碳”目标提出和经济转型的大背景下,企业的ESG表现成为评价企业良莠的新标准,诸多评级公司也就企业ESG表现进行评价。ESG作为在“双碳”时代背景下对企业的评价方向,对企业的业绩可能会产生较大的影响。文章基于2011~2019年我国沪深两市1111家上市公司的面板数据进行了固定效应回归检验,证实了企业的ESG评分对企业的业绩具有正向促进作用。最后,文章还进一步对样本展开异质性分析,发现在ESG评分对国有企业盈利能力的影响更为显著。

内部控制、信息披露质量与股价崩盘风险

内部控制质量已成为影响上市公司发展的重要因素,是上市公司治理的重要内容。随着资本市场改革的深入,上市公司逐渐增多,股价崩盘风险控制愈发成为社会关注的重点。文章基于2008—2019年中国沪深两市3243家上市公司的面板数据进行固定效应回归检验,证实了内部控制质量的提高有利于抑制股价崩盘风险,并利用逐步回归法验证了信息披露质量在内部控制质量抑制股价崩盘风险的过程中起到了中介作用。

新形势下反洗钱审计策略与协同治理

本文立足于审计的角度,针对反洗钱审计策略与协同治理机制进行研究,认为国家审计所具有的综合性、全面性、穿透性、独立性等优势,能够在防范和打击反洗钱犯罪中起到重要作用,进而研究审计在防范和打击洗钱犯罪中的现实路径,并主张将审计纳入反洗钱监督体系之中,建立审计与其他反洗钱机构的协同治理机制。

新形势下商业银行公司治理审计策略

本文结合新修订《审计法》有关金融审计条款,深入分析新形势下商业银行公司治理存在的突出问题,提出加强商业银行公司治理的审计策略。