新履职环境下人民银行内部审计的深化发展

十八大以来,面对以《国务院关于加强审计工作的意见》、《关于完善审计制度若干重大问题的框架意见》为代表的系列制度的出台,理论及实务界普遍认为人民银行内部审计的发展将趋于严苛。但对于新政策背景下,人民银行内部审计如何回应新环境的期待,破解审计整改难、审计成果运用机制不健全及同级审计监督困难等内部审计所存在的问题。本文从满足公共治理环境、提高同级审计监督效率、建立审计监督体系和树立内审价值增值为审计中心工作等方面进行了初步探讨。

内部审计整改机制构建研究

本文通过审计整改标准认定、整改判定体系构建、整改机制构建等模块,系统搭建了一套有效的审计整改机制,以规范内审整改工作,提高内审整改质量与效率,促进内审价值实现。

内部审计在价值增值方面的作用与路径

为组织增加价值是IIA定义赋予内部审计的新职能和新要求,是基于对内部审计多年来的实践总结和未来发展的需要。本文通过对内部审计历史沿革的考察,阐释了内部审计价值增值定位的理念以及其对央行内审目标定位的影响,探讨了央行内部审计增值功能定位问题,最后提出了人民银行内部审计价值增值的实现路径和建议。

人民银行行政处罚自由裁量权的法律控制研究

在受大陆法系影响深远的中国社会主义法律体系中,自由裁量权在行政过程中被广泛运用。自由裁量权在实现灵活性和个体正义的同时,也带来一定的负面效应。对于规制模式的选择,实践中出现了一种新的内部制约机制——行政处罚裁量基准。这种裁量基准在实施效果、实施成本等方面都呈现出优势,弥补了传统规制方式的不足。