智慧税务稽查建设的国际经验借鉴与思考

智慧税务稽查具有智慧化管控体系、精细化治理模式、开放性协同生态的内涵特征,是应对经济全球化和数字化发展新挑战、打击涉税违法犯罪行为的重要举措。国外智慧税务稽查实践通常围绕数字要素能力、信息共享能力、技术嵌入能力展开。为服务高质量推进中国式现代化税务实践,我国有必要借鉴国际经验,围绕推进整体体系建设、完善数字生态建设,加强制度配套供给三个方面,加快建成以数字化为基石、专业化为主导、智慧化为目标的智慧税务稽查体系。

欧盟碳关税对我国的影响和对策

碳关税是欧盟应对碳泄漏风险、维护境内企业国际竞争地位的贸易举措。本文追踪欧盟碳关税的最新动态,阐述其政策背景与运行基础、纳税义务人与征收范围、征收依据与应纳税额、征收管理、其他配套措施等主要内容,分析欧盟关税在组建国际碳关税联盟方面发挥的“蝴蝶效应”,以及对我国“双循环”新发展格局可能造成的影响。在此基础上,基于增强我国应对欧盟碳关税能力的目标,提出完善碳定价机制、对等实施碳关税政策、完善税收优惠政策及加强国际税收协调等建议。

美国国内收入局战略规划(2022-2026财年):简介与启示

美国国内收入局制定的2022财年至2026财年战略规划将服务、执法、人员和转型列为四大目标,旨在进一步加快美国税收征管数字化转型,提升整体服务和征管水平。研究分析IRS战略规划对我国进一步深化税收征管改革具有借鉴意义和参考价值。本文围绕IRS战略规划,全面梳理其四大目标的远景规划和具体措施,总结出IRS五年战略规划的三个特点,并对持续推进我国税收现代化建设提出建议。

我国出口退税制度的运行现状与改革思考——以基层税务机关执法为视角

出口退税政策作为我国税收政策的重要组成部分,对消除重复征税、维护国际贸易秩序具有重要作用。同时,它还具有调整国内产业结构、鼓励或限制出口等宏观调控职能。近年来,部分违法分子利用出口退税的制度漏洞,从事骗取出口退税的违法行为,一定程度上反映出我国出口退税制度政策规定不够严谨、程序设计不够完善、违法监管不够到位等问题。本文以税收风险管理为视角,从基层税务机关执法难点出发,分析我国现行出口退税制度存在的问题,提出了优化完善出口退税制度的政策思路和措施。