减税降费对我国财政韧性的影响机制研究

在我国经济从高速增长到高质量发展转型的过程中,为鼓励企业创新和居民消费,政府实施了一系列的减税降费政策。减税降费能否通过政府收入的“减法”,换取企业效益的“加法”和市场活力的“乘法”,从而推动经济增长和财政收入的增加,财政收支趋于平衡呢?本文基于跨期预算约束理论,利用1978~2018年中国财政收支、人口老龄化程度、通货膨胀率等时间序列数据,通过协整检验、多元线性回归检验和门槛检验我国财政是否具有韧性以及减税降费政策对财政韧性的影响。实证结果表明:减税降费政策可以在一定程度上提高整体财政韧性。当实际经济增长率较高时,减税降费政策对提高财政韧性的作用更大,但对地方财政韧性的促进作用较弱。因此,防范财政韧性较弱的风险,应维持一定的经济增长率,严格控制政府支出规模,优化支出结构,防范和化解地方政府的隐性债务。

大数据税收征管能够缓解企业税负粘性吗——基于“金税三期工程”的政策效应分析

基于2008~2016年上市公司数据,借助“金税三期工程”在全国逐步试点作为准自然实验,运用双重差分法探究大数据税收征管对企业税负粘性的影响及作用机制。结果表明:大数据税收征管能够有效缓解企业税负粘性,这种缓解效应在民营企业、市场化程度较高地区的企业以及财政创收压力较小地区的企业中较为突出。机制检验发现,大数据税收征管通过减少征纳双方信息不对称、规范税务机关征税行为、切实落实税收优惠政策等路径可有效缓解企业税负粘性。此结论可为持续完善税收信息化建设、进一步优化税收营商环境和实施新的减税降费政策提供理论支撑和经验证据。

环境税费如何影响企业绿色创新

党的二十大指出,要深入推进能源革命,加强煤炭清洁高效利用,加快规划建设新型能源体系。作为常见的环境管控工具,环境税费能否诱发企业绿色创新行为,学术界有不同的观点。文章利用我国重污染行业上市公司2012-2018年的数据,对环境税费负担是否诱发了企业绿色创新行为进行了实证检验。结果表明当期的环境税费负担水平显著地提升了重污染企业下期绿色创新程度,且该促进作用对国有重污染企业较为明显。据此,提出激发企业绿色创新动力、提升企业绿色创新能力、强化环境税费及企业绿色创新监督管理等,以期为地方促进企业绿色创新行为提供参考。

经济关联网络对民族地区县域经济增长的影响效应

县域经济发展是巩固民族地区脱贫攻坚成果、推动乡村振兴、提高民族地区经济发展韧性和加快民族地区中国式现代化建设步伐的重要动力。贵州省是我国民族地区发展的“样板”,本文以贵州省88个县级行政单位为研究样本,采用社会网络分析法和空间计量模型,探究经济关联网络对民族地区县域经济增长的影响效应。研究发现,贵州省县域经济关联网络渐趋成熟,具有明显的核心—边缘结构特征;经济关联网络对民族地区县域经济具有明显的增长效应和空间溢出效应,网络中心性的提升显著地促进了本地经济增长,点出度中心性的提升对邻近地区经济增长产生正向溢出效应,点入度中心性的提升对邻近地区经济增长产生抑制作用;经济关联网络对民族地区县域经济增长具有明显的异质性,在城市群和网络核心区域内网络外部效应更加明显;网络外部经济能够促进民族地区县域经济协调,网络聚集阴影的出现不利于民族地区县域经济的协调发展。为推进民族地区县域经济高质量发展,民族地区应从补齐基础设施发展短板、发展各具特色的县域经济和深化县域合作等方面入手。

改革开放40年我国财政支农政策的成效、问题与展望

改革开放40年来,我国财政支农政策在"多取少予"、"多予少取"、"只予不取"理念下不断调整和改革,逐步形成了比较完整的政策体系。这些政策极大地提高了农业综合生产能力,促进农村基础设施建设和社会事业发展,增加了农民收入,减少了农村贫困人口。然而,现行财政支农政策存在缺乏长远规划、目标不清晰、投入力度不够、支出结构不合理、资金使用绩效差等问题。为实现乡村振兴和农业现代化目标,财政支农政策应当有长远规划和明确的目标,确保财政资金投入的数量,调整财政资金使用方向,加大绩效评估,提高资金的使用效率,完善和创新财政支农资金的管理机制。

房产税功能定位的国际比较及启示

房产税具有筹集地方财政收入、调控房地产市场等功能。英美等国家把房产税定位为地方财政筹集最主要的收入,日韩等国家把房产税作为筹集财政收入和调控房地产市场的工具,北欧国家地方政府的主要收入来源于所得税,房产税在地方财政收入中所占份额较少。房产税功能定位的巨大差异源于国家间地方政府的支出责任、财政目标、制度环境等方面的不同。我国应根据财政目标和地方政府的支出责任等因素来确定房产税的功能定位,从而设计房产税改革方案。

完善我国小微企业税收政策体系的思考

2008年以来爆发的国际金融危机使我国中小企业的生产经营活动遭受到了严重的冲击。为扶持我国中小企业的发展,国家相继出台了针对中小企业的税收优惠政策。由于现行税制复杂,税收优惠政策大多属于应急性的,存在缺乏系统性和针对性、导向性不明确、优惠力度不足、申请减免税的程序复杂等问题。为切实降低小微企业税负水平促进经济增长,在落实现有税收优惠政策的基础上,应构建扶持小微企业发展的税法体系,简化税制,扩大税收优惠范围,加大税收优惠力度,税务机关改进征管方法,强化税收服务。

从美国货币政策看中美贸易不平衡问题

从美国货币政策与一般均衡角度探讨中美贸易不平衡问题。首先利用Hechscher-Ohlin的一般均衡模型分析中美贸易格局问题,然后着重考察美国对华出口管制政策和美国货币政策对中美贸易平衡的影响及其作用机制。研究发现:在经济全球化背景下,美国近二十年来的宽松货币政策与长期出口管制政策直接导致了美国对华贸易逆差的持续扩大。利用1994-2009年的年度数据对中美贸易不平衡的理论进行了实证检验,回归分析结果完全支持这种解释。

如何保护中小投资者的权益

一、公司治理的核心是保护中小投资者权益 由于信息的不对称和契约的不完全性,掌握着公司财产的经理阶层倾向于以自己的最大利益配置公司的资源.为了使经理阶层能以股东利益最大化行事,股东们把公司治理机制作为保护其权益的惟一机制.事实上,对投资者保护不仅仅有利于投资者,而且有利于公司融资和发展,还有利于市场经济体制的建立和完善.

影响成都总部经济发展公共服务因素实证分析

文本通过构建层次分析模型,对影响成都总部经济发展的地方公共服务因素的重要程度进行排序。实证结果显示,按照各因素的层次分析权值,影响总部经济发展各要素的重要程度由高到低排序依次为:政府政策、交通便捷性、信息通讯条件、宜居生活环境、科研能力、教育人力资源和医疗资源,研究还发现,宜居生活环境要素是成都市与一线城市总部经济竞争中的重要优势,而科研能力、教育人力资源要素的优势作用尚未完全体现。因此,成都市在发展总部经济进程中不仅要完善优惠政策体系和基础设施建设,还需积极营造宜居城市生态环境和人文环境,扩大宜居优势,同时应充分利用成都科教和人才优势,大量吸引研发总部来蓉发展。

论我国房地产税改革的目标及思路

房地产税的改革目标应是为地方政府提供稳定透明的收入来源,完善财权与事权相对称的地方财政体制。因此,建议循着新思路,通过对相关制度的配套改革来实现。

扩大内需与完善社会保障体系

对于中国作为一个经济转型的国家 ,国内市场出现的有效需求不足 ,既有国内产业结构不合理 ,无明显的消费热点等原因 ,还与社会保障体系不完善密切相关。社会保障体系的不健全 ,是造成居民后顾之忧、消费倾向低的主要因素 ,也是制约国有企业改革深入发展的一个重要因素。

减税降费对高质量就业的影响研究

保就业是我国经济工作稳中求进的首要任务,那么国家实施的减税降费政策是否促进了就业、提高了就业质量呢?文章利用上市公司和31个省、自治区及直辖市的面板数据检验了减税降费对企业就业数量和质量的影响。研究发现:企业综合税费负担与就业规模呈负相关关系,降低企业税费负担对技术密集型产业增加就业效果显著;企业社会保险费实际缴费率与就业数量显著负相关;增值税和城镇职工基本养老保险实际缴费率与非正式就业呈正相关关系;行政事业性收费仅与东部地区非正式就业显著正相关;企业所得税没有显著影响全国非正式就业。因此,要实施新的减税降费政策,尤其是要降低社保费率,扩大税收优惠政策受益面,同时要谨防减税降费对就业的挤出效应。

论中国上市公司的治理机制

公司治理机制是现代企业制度中最重要的架构。本文论述了有效的公司治理机制的主要特征;中国上市公司治理机制存在的问题和如何完善中国上市公司的治理机制。

韩国房地产税的功能定位及其评析

韩国的房地产税收制度比较完善,不仅成为地方政府主体税种,而且是政府调控房地产市场、配置土地资源、调节收入分配的重要工具。尤其是在地价、房价快速上涨时期,韩国政府通过房地产转让所得税、综合不动产税、资本利得税等税收调控房地产价格,但成效并不显著。文章梳理了韩国房地产税收体系,分析了房地产税功能定位及其实施效果。韩国房地产税的功能定位及其税种设置、税率设计等方面为我国房地产税改革提供了经验教训。

企业税费负担、政府补助与财务可持续增长

经营效率和财务政策决定了企业的增长能力,税费负担和政府补助是影响企业经营效率和财务政策的重要因素。文章探讨了税费负担和政府补助影响企业投资、融资和创新活动,从而影响企业可持续增长的机理,并运用我国上市公司的数据检验了企业税费负担和政府补助对企业财务可持续增长的影响.研究发现:企业税费负担与财务可持续增长率呈负相关关系,税费负担越重,企业的财务可持续增长率将越低;上市公司获得的政府补助与其财务可持续增长率呈负相关关系。这将为政府制定宏观财政政策提供决策参考.

论英国的独立董事制度

尽管独立董事制度来源于英美法国家 ,但英、美两国的独立董事制度仍有所差别。文章着重从独立董事制度的形成、职责、独立性、选择及所起作用等方面探讨英国的独立董事制度 。

日本房地产税的功能定位与启示

2005年以来，我闻大中城市快速上涨的房价成为全社会关注的焦点，决策层和学术界对房地产税改革的讨论异常热烈，希望通过房地产税来调控房地产市场。

四川扩权强县改革的成效、问题与对策研究

为解决我国政府层级过多、委托一代理链条过长和“市管县”体制中存在的问题．全闰先后有24个省、直辖市先后推行了省直管县体制改革。四川省于2007年7月进行了首批扩权强县试点工作．2009年又扩大了试点范同，试点县（市）总数达到59个．四川幅员广阔，人口众多，经济社会发展不平衡．