研究型审计项目实施及赋能整改提升审计价值的探索——金融消费者权益保护专项审计案例

一、引言金融消费者权益保护工作(以下简称“消保工作”)是一项与人民群众关系极为密切的工作,亦是金融机构规范经营行为、践行“以客户为中心,为客户创造价值”的价值观、实现高质量稳健发展的基础工作。Z商业银行在2021年实施金融消费者权益保护专项审计过程中,以业务研究为抓手,通过审前研究内外部制度、研究典型案例、研究业务数据等指导审计方案制订;审中采用“大数据分析锁定疑点线索、追根溯源穿透式审计、有的放矢提出审计建议”的递进式研究方法指导检查工作,对该银行消保工作的基本状况进行客观评价;审后研究整改落实和审计成果运用新路径,取得项目实施和赋能整改“双丰收”。本案例立足于审计研究,服务于审计实践,以期为商业银行新时代消保工作高效开展提供参考。