改进有关账簿格式便于编制现金流量表

财政部在1998年3月20日适时公布了《企业会计准则——现金流量表》,规定企业从1998年1月1日起执行《准则》,编制现金流量表。针对这一规定,财政部门组织企业财务骨干对现金流量表的编制方法进行了广泛的培训。 时至1999年1月底,企业年报中的资产负债表和利润表已编制完毕,但大部分企业的现金流量表没有编制。因为从我们现时的账簿记录数据中,不能拿来直接填列现金流量表各有关项目。现行账簿只分为“借”、“贷”、“余”三栏,按这样的账簿记录,要编好现金流量表,填制每一个项目时,都必须从账簿记录中一笔笔去找寻相应的数据,然后一笔笔去重新累加,工作相当繁重,特别是业务量多的企业,简直难以想象其工作量,而且这种方法得来的数据正确性把握也不大,编好之后,相呼应的数据不符,还得重新来过。

刍议企业资金正常循环问题

目前,企业资金困难情况较为普遍。资金的紧缺,严重影响了资金运作。究其原因,关键在于管理。要摆脱资金紧缺的局面,首先应找到造成这种局面的症结所在。才能对症下药。 一、严格控制债权投放,保证资金安全性。企业的经营资金在使用时,客观上都存在着三种特性,即安全性、周转性和增值性。这三性之间是互相联系、互相依存、互相促进的关系。如果一家企业的资金长期被拖欠在外,即使这些资金最终是被收回来了,但扣除应承担的利息,其价值已大打折扣,有的甚至本不及息。所以,加强“预付帐款”和“应收帐款”的管理,是资金管理的一个重要部分。 支付预付帐款要特别注意防止经济生活中时有发生的资金被骗犯案。对“应收帐款”业务部门应建立登记卡片,对每项业务进行跟踪。财务部门根据帐簿记录经常督促,不使其转变为呆帐、坏帐。 二、加强存货管理,保证资金流动性。工业企业由于盲目购进原材料。