基于CiteSpace的数字经济税收研究知识图谱分析

数字经济迅猛发展的同时也给全球数字经济税收治理带来了诸多的难题和挑战。文章以CNKI收录的1997—2023年间的200余篇数字经济税收领域的研究为样本,运用CiteSpace Basic 6.2.R4知识图谱软件对样本展开时间、作者、机构、内容等多角度、全方位的分析,将数字经济税收研究划分为萌芽(1997—2017)、增长(2017—2021)、稳定(2021—2023)三个阶段,从数字税内涵、税收治理、税基侵蚀三个热点方面展开综述,梳理我国数字经济税收的发展脉络并提出研究展望,以期为数字经济税收现代化治理提供思路。

Python在“涉税风险分析”课程教学中的应用探索

大数据浪潮滚滚而来,市场对于财税复合型人才需求日益迫切,国家对于教育教学领域的改革始终给予高度重视,在这样的背景下,财税领域的教学和课程改革势在必行。以“企业申报异常风险识别和确认”为具体教学案例,探索Python在“涉税风险分析”课程教学中应用的可行性和有效性,总结和完善切入角度和应用深度,对于大数据技术在财税课程教学体系中的实际运用具有重要借鉴意义,对于构建新型财税科技人才培养生态,创新人才培养模式,具有重要启迪意义。

国企混改中并购重组税收优惠政策的实务困境

国有企业混合所有制改革(以下简称“国企混改”)作为提振企业活力、优化国有资本配置的重要举措之一,越来越多地成为当前各大国企集团的广泛选择,对中国经济产生着深远的影响。并购重组是国企混改采取的主要方式,其中涉及的税务成本成为国企混改成本的重要组成部分,在一定程度上直接决定着改革的成败。党中央、国务院对混改中的并购重组问题高度重视,先后出台了系列税收优惠政策予以支持和规范。从实务工作看:部分税收优惠政策在操作上仍然存在颇多问题和掣肘,制约了改革的推进和创新。文章聚焦并购重组相关税收优惠政策并进行系统梳理,针对实务操作中发现的问题进行了分析论证,最后提出相关建议。

“选择性激励”机制与小区公共建设

当前,居民小区普遍存在公共性物品没人提供或供应不足、公共设施遭受破坏的现象。本文首先分析造成这一现象的原因,然后对症下药,提出“选择性激励”机制并论证了它在解决此问题上的有效性。

消费地原则在B2B跨境转让服务或无形资产中的应用

经济全球化和经济数字化使各国的税收制度相互影响愈加深刻。加强跨境转让服务或无形资产的增值税征收管理,避免双重征税和非故意不征税成为各国政府面临的难题。OECD在《国际增值税/货物及服务税指南》中提出:在国际贸易中应当按照消费地原则征收增值税,以实现税收中性。本文借鉴OECD《国际增值税/货物及服务税指南》,以案例形式分析了在B2B跨境转让服务或无形资产时,如何应用消费地原则,判断单一位置实体(SLE)、多重位置实体(MLE)的税收管辖权,提出我国应当从坚持消费地原则征税、完善消费地原则判断标准、加强非居民企业增值税管理等方面健全相关增值税制度。

Python技术应用于涉税风险分析的路径研究

在金税四期全国联网、数字治税持续推进、“非税业务”和“第三方信息”全面纳入监控视野的新形势下,集中在税务机关手中的资料和数据形成了重要的战略性资源,运用恰当的大数据处理工具强化对数据的挖掘和应用,使其发挥最大价值是当务之急。结合技术工具特点与涉税风险分析的实际需求探索行之有效的路径,分析在实施过程中存在的问题并提出切实有效的解决方案,对税务风险管理工作具有重要的指导和借鉴意义。