一般反避税条款适用问题的检视及完善

一般反避税条款具有兜底性和开放性,是数字经济时代应对纳税人日趋复杂和隐蔽避税手段的重要武器。但一般反避税条款也是一把双刃剑,其不确定性在给反避税工作带来便利的同时也加大了纳税人合法权益的保障难度,使一般反避税条款在适用中出现了一些问题。为更好地发挥一般反避税条款的反避税功能,需从利益平衡角度出发,以纳税人中心主义为一般反避税条款适用的价值取向,理清避税行为认定标准的关系及判定方式,将税收核定定位为一般反避税调查的辅助手段,并以“谁主张谁举证”为原则构建二元化的证明规则。

税收执法风险与对策研究

随着我国法律制度的不断完善以及对税收执法行为监督力度的不断加强,税务机关及其工作人员的执法工作风险逐渐加大。因此,分析税收执法风险的表现形式和成因,探讨防范税收执法风险的对策至关重要。

农民专业合作社税收优惠法律制度研究

对扶持农民专业合作社发展的主要法规、政策进行了梳理,并指出目前我国农民专业合作社税收法律制度存在的主要问题,通过借鉴他国的相关经验提出了扶持农民专业合作社发展的税收法律制度构想。

推进广东产业转移转型税收对策探讨

推进产业转移转型是贯彻科学发展观、建设和谐广东的现实需要,是现阶段优化产业结构的内在要求。广东税务部门要充分发挥税收职能作用,深入推进广东产业转移转型。

促进科技型初创企业发展税收政策的思考

中央提出加快实施创新驱动发展战略,鼓励大众创业、万众创新。科技型初创企业应运而生,其健康发展事关国家创新驱动发展战略大局。合理、科学、系统的税收政策能有效发挥鼓励科技型初创企业创新、减轻企业负担的重要激励作用。现行相关税收政策在培育众创空间、引导投融资、鼓励自主创新以促进科技型初创企业发展方面还存在一些不足,不能完全适应形势发展要求,亟需进一步完善。

域名与商标的争议及其解决

域名与商标的冲突复杂多样 ,我国法律法规对其争议的解决标准并未做出具体规定 ,司法实践中主要是根据案件的情况来判定 ,而学者们对如何判定侵权争议颇大。本文试图从域名与商标不同类型的争议入手来提出解决不同情况下两者争议的解决标准。

《税收征管法》及其实施细则修订的若干问题的思考

现行《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则在实施过程中暴露出四个方面的主要问题:法律规定已经明显不适应社会发展需要;与其他法律规定不尽一致或不够衔接,造成执行困难;法律规定操作性不强;对纳税人的权利保护不够。针对上述问题,提出了相应的立法建议。

劳动关系与雇佣关系联系之探讨——兼论劳动法统一调整模式

我国法学界对劳动关系与雇佣关系的联系大致有四种观点,本文通过对劳动关系与雇佣关系的性质进行分析,得出两者性质一致、雇佣关系为劳动关系特殊形态的结论,并且指出建立劳动法对二者的统一调整模式的必要性和合理性。

促进小微企业发展税收政策研究——以战略性新兴产业的发展为背景

小微企业在我国企业中居绝对多数的地位,在战略性新兴产业发展的背景下促进小微企业的发展具有重要的经济意义。现有的税收政策对促进小微企业发展发挥了一定积极作用,但也存在不足之处,并且与促进战略性新兴产业发展的要求还不完全适应,亟待进一步改进。在借鉴国外经验的基础上,我国的税收政策应定位于支持和鼓励小微企业的发展,有针对性地为进入战略性新兴产业的小微企业提供更为优惠的税收政策,促进其转型升级。

涉税玩忽职守犯罪法律适用问题探讨

查处税收执法人员玩忽职守犯罪,应严格把握税收执法人员的一般工作失误与玩忽职守犯罪的界限。税收执法人员履行职责造成工作失误时,如具备免责事由的,不构成玩忽职守罪,不应追究其刑事责任。

税收滞纳金征收问题探析--以《国家赔偿法》为视角

对于税收滞纳金是否属于国家赔偿范围,不同的法律性质认定会产生不同的结论。文章通过考察相关立法与理论学说,从实然角度对税收滞纳金的性质进行深入讨论,认定税收滞纳金具有行政执行罚性质,属于国家赔偿中的间接损失,不应纳入国家赔偿范围。但是,因其他行政机关违法行政行为产生的税收滞纳金由纳税人承担有损公平。现行税收滞纳金制度无法解决这一问题。为此,应从立法层面明确税收滞纳金的法律性质,通过两分法的制度设计,建立税收利息制度,使税收滞纳金制度与《国家赔偿法》能够有效衔接且更加符合其应然属性;同时,完善税收滞纳金的减免规则,防止特殊情况所导致的征税不公平情形。

中央与地方税权关系研究——以消费税立法为背景

我国央地税权关系的现状体现了我国在税权体系上存在中央强地方弱的状况,在“营改增”后,地方税权目前存在缺乏主体税种、税收收入与财政支出不相匹配等情况。《消费税法(征求意见稿)》中有关授权立法的规定没有赋予地方税收立法权,但其规定的征税环节后移体现了对地方税收收益权的影响。应当借助消费税法的立法契机,从税收立法权和税收收益权的角度,进一步完善中央与地方的税权关系。

论驰名商标的特殊法律保护

结合《驰名商标认定和保护规定》与我国新修改的《商标法》及其实施条例和国际公约等法律法规的规定对驰名商标的特殊法律保护予以解析,分析了新的法律法规对驰名商标认定的规定与以往的不同之处并指出其中存在的一些问题;另外对驰名商标的特殊保护方式及其保护所扩展到的新领域——“个性化车牌”也予以分析。

促进战略性新兴产业发展税收立法原则之探讨

培育和发展战略性新兴产业是国家的重点发展战略。战略性新兴产业是新兴技术与新兴产业的深度结合,具有与传统产业不同的内涵和特征。促进战略性新兴产业发展的税收立法有其正当性和必要性。在分析现行有关促进战略性新兴产业发展的税收立法存在不足的基础上,提出有关税收立法应当遵循增强系统性和针对性、保持稳定并适时调整、有利于参与国际税收竞争等原则。

论物业管理收费制度的发展及完善

现在人们已日益认识到物业管理的重要性,而物业管理行业的健康发展有赖于物业管理公司有充足的资金进行运作。现阶段许多物业管理公司存在收取服务费困难、在服务收费上亏本经营的现象,国务院颁布的《物业管理条例》中对此有原则性的规定,但是还须尽早制定出《物业管理收费服务办法》,增强可操作性。

试析税收执法内控机制

税收执法内控机制的建立对于推进依法治税、防范和规避执法风险具有重大意义。建立税收执法内控机制的具体思路是继续加强制度建设,建立税收执法风险防范体系,健全监督检查管理体系,深化税收执法责任制,进一步完善配套措施。

论网络环境下大学生法律意识的培养及教育机制的创新

在网络环境下,大学生的法律意识呈现出水平的差异性、意识与行为的不对称性、意识的可塑性等特点,同时,大学生网络法律意识还存在着法律信仰的不稳定性、法律知识的薄弱性和网络违法的多发性。针对这些特点和问题,要坚持以引导大学生形成良好的法律意识为核心,提高法制教育的实效性。

促进战略性新兴产业发展税收政策体系研究

采用实证分析法、归纳演绎法、比较分析法等方法,对战略性新兴产业企业、行业协会、税务机关以及科技、经贸、金融等相关部门进行实地走访和抽样调查,归纳梳理出促进战略性新兴产业发展的主要税收法规、政策,指出促进战略性新兴产业税收政策存在的主要问题及成因,提出完善战略性新兴产业税收政策体系的建议。