次贷危机对我国政府金融审计的启示——基于国家审计发挥“免疫系统”功能的思考

席卷全球的次贷危机,使我们不得不重新审视金融创新和金融监管的关系问题。笔者认为,应从动态辩证的角度去思考两者关系,即金融创新和金融监管是互为前提、互相依存、互相限制、共同发展的,放松对金融创新的监管必然会导致创新的无序,形成金融危机。金融审计作为金融监督的一种重要形式,有独立性和综合性的特征,应在维护国家金融安全、揭示金融风险、促进金融发展方面做出贡献。

金融审计预警体系构建研究

本文从全球金融危机对金融监管带来的思考入手,探索金融审计如何在"免疫系统"审计本质观的指导下,发挥独立性、综合性和再监管性特征,成为整合金融监管资源的中坚力量。金融审计预警体系的构建,既是这一使命的具体体现,更是金融体系"免疫系统"的最好诠释,具有重大的现实意义。结合审计实践,我们尝试辨析预警系统、金融风险预警体系和金融审计预警体系等概念的区别和联系,确立金融审计预警体系的构建思路和原则,在此基础上对构建步骤和框架提出了初步设想,并就构建过程中需要关注的一些问题提出建议,以期达到抛砖引玉之功。

金融发展理论脉络和现实思考

文章在回顾了金融发展理论脉络的基础上,结合我国当前经济金融的实际情况,对金融发展理论的两大基本问题——金融发展与经济增长因果关系问题和金融促进经济增长的度量问题进行了一些思考和分析。

政策性银行商业化改革的博弈分析

三大政策性银行的体制改革已经进入关键阶段,是走商业化道路还是继续保持政策性经营,理论界仍存在较大分歧。本文在对我国政策性银行改革的进程、原因和一些主要观点进行梳理的基础上,以完全信息下动态博弈作为理论框架,构建了两银行模型、多银行模型和考虑政策性业务社会效益的两银行模型和多银行模型,并对模型的结论进行分析,提出政策建议。

新时期金融监管、金融审计及其关系初探

中央审计委员会的成立标志着党加强对审计工作的领导。新时期金融审计工作将通过“两统筹”和“大数据”的创新方法,聚焦防范风险、服务实体、促进改革、推动监管、反腐倡廉等目标。金融审计,作为金融监管的再监督,两者间相互影响和促进。当前,金融审计在宏观审慎监管、行为监管方面的监督职能需要进一步深入,以充分发挥审计宏观管理作用,实现民本审计理念。

基于社会网络分析的金融科技系统用户管理风险审计方法研究

金融科技的研究与应用是近年来金融信息化领域的热点问题,研究如何开展金融科技风险审计对防范化解金融科技风险具有重要意义。本文首先分析了研究金融科技风险审计方法的重要性;在此基础上,以金融科技系统用户管理审计为例,提出了基于社会网络分析技术的金融科技系统用户管理风险审计方法,并采用R语言实现了该方法;最后,结合具体案例验证了该方法的可行性和有效性。研究结果为今后防范化解金融科技风险提供了理论经验与技术方法。

浅谈联合国审计对国内审计的借鉴

联合国审计，是中国审计走向世界，积极参与国际事务，推动全球治理，展现中国审计师风采的重要舞台。很荣幸，我从2009年开始，连续四年参加了联合国大学、联合国日内瓦总部等机构的审计项目，初步了解了联合国机构的组织构架、预算编制、财务控制及项目管理等内容，对按照国际准则开展联合国审计工作，有了一定的经验积累。

资产管理公司的国际经验比较及启示

与国际上的资产管理公司(ASSETSMANAGEMENTCORPORATION,简称AMC)相比,我国的AMC在体制、法制、运营手段等方面还存在不少缺陷,尤其是剩余未处置的不良资产处置难度越来越大。如何才能提高AMC公司的运营效率,避免不良资产价值的进一步贬损,从而有效地防范和化解金融风险呢?笔者借助审计工作的实践,从AMC公司的目标定位、监管环境、立法保障、组织结构、收购模式与处置方法五个视角,比较了国际上一些国家解决同类问题所采用的方式方法,并在此基础上提出了几点启示。

联合国审计的几点借鉴

联合国审计，是中国审计走向世界，积极参与国际事务，推动全球治理，展现中国审计师风采的重要舞台。从2009年开始，笔者连续四年参加了联合国大学、联合国日内瓦总部等机构的审计项目，初步了解了联合国审计机构的组织构架、预算编制、财务控制及项目管理等内容，对按照国际准则开展联合国审计工作，积累r经验。笔者深切地感受到，因范围和视角的不同，联合国审计与国内审计在审计理念、重点、方法和程序等方面存在差异，一些思路和做法对国内审计工作具有借鉴意义。