税收优惠对区域创新效率的影响效应——以云贵川渝为例

运用2009—2021年云贵川渝相关数据,采用系统GMM方法对税收优惠激励区域创新效率的效应进行实证分析,并就经济发展水平展开异质性分析。实证结果表明,税收优惠能显著提升云贵川渝地区的创新效率;经济发达地区,税收优惠的创新激励效果更明显,经济欠发达地区,税收优惠对区域创新效率无显著影响。根据实证分析得出的结论,提出完善税收优惠政策、制定差异化的税收优惠政策等建议。

五育并举视角下《纳税筹划》课程思政元素挖掘与教学实践探索

《纳税筹划》作为财会专业的核心课程,课程知识涵盖了企业和个人经济生活的方方面面,要求纳税人在依法的前提下对经营过程中的应税行为做出事前谋划以达到减轻税款或是递延缴纳税款的目的。近年来随着企业以及个人违法进行逃避缴纳税款等事件频发,纳税筹划被误解为一种违法行为。基于此背景,《纳税筹划》课程中原本就存在的职业素养、纳税遵从等思政元素的挖掘十分重要,尤其是在当前“五育并举”理念下,实现《纳税筹划》课程的德育教学以及观念转变值得高校教师在教学过程中不断进行实践探究,从而培养出重素质、精税法、懂筹划的高水平税收型人才。

研发费用加计扣除对企业创新效率的影响研究——以制造业为例

以2010—2019年制造业上市公司的面板数据为样本,探究研发费用加计扣除对制造业企业创新效率的影响。结果表明,研发费用加计扣除这一税收优惠显著提升。异质性分析表明,研发费用加计扣除税收优惠对小规模企业创新绩效的激励作用强于大规模企业,对国有企业创新绩效的激励作用强于非国有企业,对技术密集型企业创新效率的激励作用强于非技术密集型企业。建议针对企业规模、所有权性质和企业技术密集程度执行差异化的加计扣除政策。

研发费用加计扣除对基础研究产出的影响效应——以高端制造业为例

以A股高端制造业上市企业为研究对象,运用2015—2019年企业相关数据分析研发费用加计扣除对企业基础研究产出的影响,并检验研发人力资本在二者之间的中介作用。实证结果表明,研发费用加计扣除显著激励高端制造企业基础研究产出的提高,且研发人力资本投入在二者之间存在部分中介效应。在全样本检验基础之上,进行行业、区域、企业属性的异质性检验。结果发现:研发费用加计扣除对生物医药行业、轨道交通行业、海洋工程装备制造业基础研究产出的影响显著,而加计扣除对航空装备制造、智能制造行业的影响不显著;对华东、华南地区制造业企业基础研究具有显著影响,加计扣除对华北、西部地区的影响不显著;此外,加计扣除对民营企业基础研究的影响较为显著,对国有企业的影响不显著。