论会计史框架下公允价值悖论与历史成本的合理性

公允价值与历史成本计价的争议由来已久,理论界和实务界一百多年来对此摇摆不定。公允价值信息透明,能够保证公平交易,但无法促进交易的完成。历史成本信息模糊,不能保证公平,但可以促成交易。我们使用囚徒困境模型分析了两种方法的利弊,结论是历史成本计价的交易成本更高,公允价值信息能降低交易成本但会造成交易无法进行。

无形资产计量的历史回顾及囚徒困境的未来应用

无形资产理论出现于1926年,至今并没有发生重大改变。无形资产的计量一直是会计计量的难点,原因是无形资产没有实体,经济环境的不稳定导致无形资产的不稳定。外部环境中无形资产的产权保护对无形资产的计量有重大影响,我们发现使用囚徒困境分析工具,能够解决无形资产计量的不稳定性。通过4大场景分析,我们认为囚徒困境分析能够改善会计准则。