亚新科公司内控评价体系的构建

亚新科内控评价体系在内控评价的内容、范围,方法以及如何设计和实施内控评分系统和等级评定方法等方面,为其他企业提供了可供借鉴且具有可操作性的范例。总体而言,是“出于COSO而胜于COSO”,创造性地将COSO报告所提出的原理付诸于实践。

试论在医疗机构中建立内部控制管理体系——建立医院内部控制管理体系 防范医院经营管理风险

内控管理,即内部控制(Internal Control)管理,是由医院所有者、经营管理层或相关人员制定的综合管理控制过程,旨在规避经营管理风险.

销售-收款业务中的舞弊风险预防(上)

在本刊8月号的内控板块中,笔者曾介绍了《采购-收款业务中的舞弊风险预防》。作为舞弊风险预防的系列文章,本文将针对销售-收款环节的特殊性与读者朋友交流舞弊风险预防的可操作措施。

销售-收款业务中的舞弊风险预防(下)

上期笔者介绍了关于销售-收款业务中的舞弊风险预防的部分措施,如组织牵制法、利益冲突回避法、员工自律声明、员工行为守则、销售人员工作日志,本期将和读者继续探讨其他在企业中切实可行的措施。

企业内控自查方案设计

内控自查直接关系到企业自身的风险预防,直接为企业运营管理层服务,是管理层控制管理风险的重要工具。因此根据实际情况设计出一套良好的自查方案,以保证内控自查工作的有效性是内控自查不至沦为形式主义的重要步骤。

企业内部评分审计方案

在2006年的1、2月号合刊内,本文作者麻蔚冰先生在“内部控制”专题内撰写了一篇题为《内控体系建设线路图》的文章,文中介绍了以集团化方式运营的企业建设内控体系的推进过程。文章刊出后在读者中引发了热烈反响。由此可见,随着合规运作逐渐成为未来企业发展的主流,企业规范治理和内部控制体系建设已经成为公司治理和财务管理领域的热门话题,自然也成为CFO或财务总监等财务高管们日常关注的焦点。本期开始,《首席财务官》运营版块将开辟“内部控制”专栏,希望能够提供一个开放的交流平台与读者朋友们分享有关公司治理中内部控制涉及的方方面面的问题,并依不同主题逐一与大家展开交流。希望有更多关注于此的企业管理实践者、专家、学者和读者积极参与我们的讨论,共同打造一个有识之士交流管理经验和拓宽视野的自由沙龙。本期与大家分享的是作者在长期管理实践中摸索出的企业内部评分设计方案。

预防“一把手”舞弊风险措施(下)

能够当上总经理的人通常具有较高的智商和情商,并拥有广泛的权力。单纯希望通过建立管理系统进行控制并不完全有效。总经理本人是否具有正确的做人哲学和价值观是非常重要的。因此,把好选人关,任用贤才,配合建立科学的内控管理体系才能真正达到预防的目的。

采购—付款舞弊风险预防(上)

由于市场竞争日益激烈导致大量产品从卖方市场向买方市场转变、市场上的产品质量差异巨大、多种不同性质的经济体并存以及社会诚信体制的不健全等等原因,导致企业采购-付款业务变成了舞弊风险的高发区。笔者将分上下两期介绍采购-付款业务中的企业实践中常用的预防舞弊风险的方法。

采购-付款业务中的舞弊风险预防(下)

买方市场导致企业采购-付款业务变成了舞弊风险的高发区。上期笔者介绍了企业实践中为应对采购-付款业务环节舞弊风险的一些具体方法,如组织牵制法;多家询价、集中供应、利益冲突回避等。本期笔者将就介绍其他预防舞弊方法与读者展开讨论。

企业利益冲突不可不查

笔者发表在本年度1、2月合刊内的《企业内控体系建设线路图》一文中已经谈到,作为国有企业或上市企业,特别是集团化运营的企业,在建设内控管理体系时,其中的一项重要工作就是进行利益冲突调查。利益冲突调查和随之采取的预防潜在利益冲突产生的措施构成了企业内部控制体系的重要环节。

从内控看成本控制

对于专业从事内控管理(内部审计)工作的人员来说,掌握各个层次的成本控制方法,就可以比较透彻地了解企业运营管理中的潜在风险,对于提高内部审计效率也将有重大帮助,也有助于向管理者提供更多有增值作用的管理建议。

职工表决:处理舞弊行为新思路

作为处理舞弊案件的一种新思路,职工表决方法一旦使用,将对被处罚职工的个人利益构成长远的影响,各位打算使用该方法的管理者要三思而后行。毕竟,"不战而屈人之兵"才是上上之策。

预防“一把手”舞弊风险措施(上)

鉴于总经理的地位特殊、权力巨大,在企业内部的控制管理中,总经理既是舞弊风险的最大来源,同时也是控制舞弊风险的关键。如果能够有效预防总经理滥用权力,就可以杜绝大部分潜在的舞弊风险。

外审撒网,内审抓鱼

内部审计和外部审计既有区别,也有联系,两者在业务上更多的是合作。要妥善处理好内部审计与外部审计之间的关系,应当保持内外审计机构良好的沟通和交流,以及强化内部审计与外部审计的合作。

企业内控与保险(上)

保险和内控管理之间有着直接的关系。保险管理应该纳入内控管理体系之中,并成为企业内控战略的重要组成部分。没有保险管理的企业,其风险管理是不完善的,其内控体系也是不完整的。

内控认证势在必行

企业的产品质量风险是构成企业管理风险的重要组成部分,而内部控制工作的主要任务就是建立和维护企业内控管理体系,预防企业管理风险。与全球质量管理体系蓬勃发展的情况相较,企业内控管理体系建设的发展相对滞后,而建立独立第三方企业内控体系认证机构不失为一种有益尝试。

社会责任的内控实践

在《企业内部控制应用指引》中,从实现企业与社会协调发展的要求出发,单独规定了社会责任指引。从内控角度出发推动企业落实社会责任,亚新科提供了一个值得借鉴的范本。

“老有所依”的内控建设

作为新生的养老行业，怎样才能避免落入一拥而上、一哄而散的魔咒？从行业大潮形成前，政府就从立法的高度，提醒所有投资者关注行业风险，提前构建养老机构的内部控制体系。

内控“险”中求

保险是企业预防风险的重要手段,建立良好的保险体系,可以从很大程度上规避企业运营过程中的重大风险,因此也就成为内控管理的重要组成部分。事实上,保险和内控是可以相互促进的。

企业内控与保险(下)

企业保险与内控管理之间存在着非常紧密的关系。应当将保险管理纳入企业的内控战略之中。保险管理应当也有具体的管理程序。