税收能力、税收努力与地区税负差异

1994年分税制改革以来地区税负差异有不断扩大的趋势,而对地方政府筹集税收收入水平的差异尚有待深入研究。一般认为影响地区税负水平的因素主要有经济、管理、政策等。本文将税负差异分解为税收能力和税收努力两个层面,通过税收努力模型拟合估算我国省级地方政府税收能力和税收努力的差异以及演变,评估各省税负差异程度。各省税收能力、税收努力的研究有助于理解我国分税制财政体制改革的影响,为合理评价地方财力、完善政府间转移支付制度提供依据。

社会网络的概念、测度及其影响:一个文献综述

本文从社会网络的概念出发,诠释了社会网络的内涵、不同的度量方式以及在微观行为中的影响。具体而言,作为一种社会资本,因共享信息、提供担保或分担风险的优势,在平滑消费、增加投融资、促进就业、减少贫困和改善收入分配状况等发面发挥着重要作用。作为一种非正式制度,它在资源配置方面可以弥补正式制度发展不足的缺陷。更为重要的是,正式制度(如正规金融体系、民主选举)的逐渐发展可能减弱也可能加强原有社会结构中的社会网络的作用。

景气指标分类方法的理论研究与实证

景气指标分类是景气预测法中至关重要的环节、在以往的文献中,一般采用一种方法对备选指标进行景气分类,但其结果还存在优化的空间。文章采用四种典型的景气指标分类方法:峰谷对应法、时差相关分析法、K-L信息量法、灰色关联度指标分类法对同样的多个指标进行分类。按照初定方案对四种方法的结果进行综合分析,对结果进行优化调整,应用实例表明:四种方法的优化调整结果比单一方法的结果更合理、更有效、更具有科学性。

改革开放的思想印记和学术见证--写在《经济科学》创刊30周年之际

《经济科学》伴随着改革开放而创刊,是创办较早的国内经济综合理论类学术期刊。本文利用文献计量学及中国学术期刊综合引证报告(CAJCCR),对《经济科学》创刊以来的载文数量、影响因子、总被引频次、H指数等指标进行分析,结论表明《经济科学》的学术影响力稳定地居于国内同类期刊前列。同时,结合有关历史文献,回顾了《经济科学》对中国经济学成长和改革开放进程所做的重大理论贡献。

支持韩国首都功能搬迁的财税政策--对北京市首都功能疏解的启示

韩国世宗市的成立和对中央行政机构等的搬迁以试图均衡区域发展,解决首尔都市圈的过度集中引起了广泛关注。行政机构和人员的迁移以及希望持续带动劳动力的流入需要财税政策的大力支持。以财政补贴及税收优惠为主的短期财税政策对于支持机构、产业搬迁成本费用分担十分重要,但长期来看,基础设施和公共服务的财政投入才是支持机构人员、转移劳动力实现安居乐业的关键。北京作为首都也面临着类似的大城市病,在"京津冀一体化"战略下,首都功能疏散以及城市副中心建设也正在加紧实施中。从财税政策视角分析,我们发现新城市建设和机构人员搬迁需要重视成本效益分析;城市公共服务均等化才是影响长期人口布局的关键;城市集聚经济与区域均衡发展的权衡也需进一步反思。

基层民警的权益保障研究——以J地派出所为例

基层民警是公安队伍中占比最高的群体,其权益保障关乎社会和谐和人民群众的安全。构建和谐社会需要做好基层民警的权益保障工作。本文以J地派出所为例展开调研,展示基层民警权益保障的现状,并从调研结果中深入剖析基层民警权益受侵害的原因,提出完善基层民警权益保障的建议。

无形资产价值创造与法律归属不一致问题探究——来自专利数据的证据

文章通过分析OECD专利数据库中的国际合作数据,对照世界主要国家在专利的国内发明外国所有和海外发明国内所有数据,发现无形资产的价值创造与法律归属不一致的现象广泛存在。欧美发达国家在专利的跨国流动和利用全球研发上都体现出卓越的能力,特别是其全球研发布局能够实现在价值链分配上的巨大获利。由于专利价值与法律权属的绑定,中国在越来越多地成为欧美国家海外研发机构地的过程中,就会因为无法获得与其贡献相匹配的价值而导致税收利益受损。按照BEPS提出的无形资产价值创造理论,分配无形资产的收益将会给中国这样价值创造地国家带来税收利益上的修正。

改革税收制度--詹姆斯·莫里斯教授在北京大学的演讲

非常感谢邀请我来参加庆祝北京大学经济学院财政系成立10周年的纪念仪式。 今天我想和大家讨论的话题是税制改革。我们的一个团队在做一个关于税收制度设计的报告，同时也有对以往30年中长期税制的回顾和评论。事实上我们还没有全部完成这份报告，但是我希望这份报告能总结以往的税制并给出一些建议。下面，我想要讨论一下关于税收的一些很重要的、有价值的问题。

增值税收入地区间转移的衡量——生产地原则与消费地原则的比较

我国增值税收入的地方政府分享部分,实际上主要是按生产者所在地在各地区间分配,我们称之为"生产地原则"。由于增值税是间接税,而且是价外税,其税负实际是由消费者最终负担的。目前的这种分配准则,事实上造成了税收收入归属与税负归属的不一致,扭曲了政府与市场参与者的行为。采用"消费地原则"分配地方级增值税能很好地避免上述扭曲的出现。文章通过一个简单的理论框架来分析,发现各地方所占商品的生产流通增值税环节以及这些环节的增值率和商品的地方销售占全国的比例是影响两种分配方式下地方实际税收收入差异的因素;同时借用现有各省消费数据具体衡量发现,采用当前生产地原则较消费地原则下的地方增值税分配存在相当程度的财富逆流。因而,改革现有增值税地方分配方法很有必要。

地区间的税负差异与税收结构——地区税负基尼系数的税种分解

基于对地区税负的统计分析发现,税负水平地区间差异很大,部分省份承担了和其经济发展水平不对应的税负;变异系数展示出经济水平地区差异性与税负水平地区差异性变动趋势的不一致。对税负基尼系数按税种构成分解发现,间接税对税负地区差异性贡献更大,增值税税负的区域不平衡性小,对地区税负差异是抑制的;营业税和消费税促进了地区税负差异,但贡献小;直接税对地区税负差异影响作用呈增大的趋势,企业所得税的地区差异性对总体差异性的促成很大,未来朝直接税占比进一步增大发展的税制结构会扩大地区税负的差异性。

CFC规则完善下“走出去”企业的税务风险分析——以赴中国香港地区上市公司为例

本文主要研究"走出去"企业在更加完善的受控外国企业(CFC)规则下面临的税务风险。通过对近十年在中国香港地区上市的境内公司集团架构数据的整理和分析,结合当前CFC规则及BEPS行动计划的建议,讨论这些公司被判定为CFC的可能,从认定范围、归属收入范围以及加强监管等方面分析"走出去"企业可能面临的CFC税务风险,并对"走出去"企业如何应对不断完善的CFC规则提出合理的政策建议。

中央对地方转移支付与地方征税努力--来自中国财政实践的证据

完善的转移支付制度应该尽可能地降低对地方征税努力的扭曲。本文通过构建转移支付征税努力模型,分析了不同性质转移支付对地方征税努力的影响,同时利用1997—2010年我国各省份财政实践的面板数据进行实证检验。研究结果显示,地方政府对中央转移支付的依赖显著地扭曲着地方征税努力。总量性质转移支付(即税收返还)、均等性质转移支付(即均衡性转移支付和定额补助)对地方征税努力存在着抑制作用,配套性质转移支付(除均衡性转移支付、定额补助外的一般性转移支付和专项转移支付)则能增进地方征税努力,但激励效果远小于总量性质转移支付和均等性质转移支付。

中长期税制改革的战略目标及实施步骤

当前,税制改革已成为经济改革的重要领域和关键环节,研究税制改革的长效机制具有深远的意义。本文对中国现阶段税制结构现状进行了系统的回顾和国际比较,在此基础之上,分析了税制结构存在的主要问题,提出了中长期税制改革的基本原则和目标模式,并进一步给出了完善的具体步骤。