高校内部控制制度评审的思路与方法

切实推进高校制度建设,健全内部控制制度,强化监督制约制度,通过对内部控制的适当性、合法性、有效性的评审,优化管理流程,提升管理水平,以促进高校经济资源得到合理利用,促进高校健康有效地发展,因而具有重要的现实意义。目前高校存在着内部控制机制不健全、内控制度建立往往以部门领导意志为导向、审计工作范围的有限性等问题。有鉴于此,有针对性地提出了加强部门内部控制制度建设、建立内部不相容职务分离控制、加大审计力度、配备高素质审计人员等完善和加强高校内部控制制度评审的思路,提出了包括确定内控制度标准模式、检查内控制度现状、评价内控制度的健全性和有效性的内控制度评审的主要内容,建议建立情报调查———初步评估———最终评审的实施步骤,为高校内部控制制度建立和评审提供较为有效的思路和方法。