中资企业“走出去”埃塞俄比亚财税体系建设研究

近年来,埃塞俄比亚对外开放程度进一步深化,更多中资企业“走出去”到埃塞开展业务。作为全球最不发达的国家之一,埃塞俄比亚外币短缺、本币严重贬值,其对内施行以基础设施建设驱动经济发展的政策,导致政府税收对大型和外来企业倚重加深,不得已将税收掌控和税源锁定不断提前征收和强化,会计制度上正处于国际准则的适用推进期,综合形成了埃塞极具特色的财税宏观政策体系。从实际情况来看,由于缺少对当地财税规定的了解或者准备不足,很多中资企业遭受大额的税务处罚。文章以埃塞海关、税收和会计制度最新的规定解读为主线,就中资企业建设财税合规、增强风险防范能力提出了建议和措施。

财政补贴对企业全要素生产率的影响研究——基于新结构经济学理论

基于新结构经济学理论,以2016—2021年沪深A股非金融类上市公司为样本,实证研究财政补贴对企业全要素生产率的影响。结果表明,适度的财政补贴能够激励企业提高全要素生产率,高强度的财政补贴反而会抑制企业全要素生产率的提升,两者之间呈现出一种倒U形关系;进一步研究发现,市场竞争强度的提高不仅能够加深财政补贴与企业全要素生产率之间的倒U形关系,还会推迟倒U形关系拐点的到来。

中国石油资源税费制度问题研究

随着石油价格的上涨,我国现行的石油资源税费制度与其制订初的目的相悖甚远,已经不能适应经济发展的需要。文章从石油资源税费制度的现状出发,就石油资源税和资源补偿费的征收比例和征收方式等问题进行研究分析,指出其中存在的问题,并提出相应的建议。

试析发达国家的产业废弃物税收制度

近年来,日本等众多发达国家为了鼓励企业参与资源的循环利用,减少生产活动对环境带来的负面影响,普遍开征了产业废弃物税。本文结合日本的具体经验评析了各种类型的产业废弃物税对产业废弃物排放抑制效果的优劣,以期为构筑符合我国的相关税收制度的选择提供指导。

论FDI对我国的税收贡献

对外开放、吸引外资是我国的一项长期基本国策,也是各国应对经济全球化、增强本国经济实力所纷纷采取的策略。外商直接投资(FDI)对我国税收增长具有重要的影响。本文以我国1994—2006年的数据为样本,试图运用回归模型分析其对我国税收规模的影响,以此得出我国吸引外资总量与税收总量之间的关系,并提出进一步提高FDI对我国的税收贡献的建议。

“走出去”企业境外税收风险及防范措施(上)

中国“走出去”企业在全球合法、合规大环境下,境外税务风防范和管控日益重要。文章梳理归纳了“走出去”企业在境外常见的14种税务风险,包含:税制调研、税收协定、税收优惠、投资架构、合同估税、外账凭证、总部垫资、境外个税、分工合作、完工清税、税务检查、税收争议、境外税收抵免、同期资料整理,并对风险构成的原因进行分析和总结。根据多年境外实操经验,从境外税务管理及风险防范的各项具体制度性建设和完善的角度出发,提出了适当应对措施的参考建议。

进一步改革资源税收制度

我国的资源税法仍存在着征税范围偏小、税基偏窄、法律地位偏低和税率过低等问题,需进一步改革。要逐步将所有自然资源纳入征税范围,以储量消耗为税基征收资源税,提高资源税的法律地位,把资源税暂行条例提升为国家法律,实行人大立法,杜绝部门立法,并在统筹考虑各种因素的前提下适度提高资源税税率。

浅议遗产与赠与税的开征

分析了在我国开征遗产与赠与税的重重障碍．指出了遗产与赠与税开征的必然性。

中小型企业有关税务筹划问题新思考

税务筹划是企业一项重要的财务管理工作。但是,由于种种主客观因素的制约,中小企业在税务筹划工作中存在着一些问题,直接影响了企业的经济效益和社会效益。本文以目前中小企业在税务筹划中存在的问题为出发点,论述了中小企业的税务筹划策略以及对税务筹划问题的一些思考。

工资、薪金所得应纳个人所得税的纳税筹划

本文根据国家税法有关个人所得税的规定,就工资、薪金所得应纳的个人所得税,从“均衡月度间的奖金发放,实行年薪制的纳税筹划,合理采用非货币的支付方法,合理转化工资、薪金所得与劳务报酬所得,充分利用有关减征、免征个人所得税的优惠政策”几个方面,阐述既使公民积极纳税,又使公民减轻实际税负的纳税筹划。

“助推”在我国税收征管改革中的应用研究

中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》是我国当前和今后一个时期税收征管改革的纲领性文件。为落实好该文件有关的改革措施,有必要引入新的理论和监管措施。“助推”是基于行为科学原理的监管手段,在国际上已经得到广泛运用并证明其有效性,我国税务部门也已做了一些尝试。本文简要介绍“助推”的含义及其在国内外的运用,对当前和未来税收征管改革中运用“助推”提出建议。