税收公平与自由迁徙权——以美国为例进行的分析

纳税人直接参与税收治理和自由迁徙权是确保税赋公平的两支重要力量。在纳税人不能直接参与税收治理的情况下,自由迁徙权是确保税赋相对公平的基础性制约力量。

特朗普税改的影响分析

介绍了特朗普税改的主要内容与发展历程,阐述了特朗普税改对美国的直接影响,包含正面和负面的影响,分析了特朗普税改对我国的各方面影响。

美国联邦税法渊源的分类、效力及其启示

美国的联邦税法渊源按其制定主体,分为立法、行政与司法三类:立法渊源包括宪法、国内收入法典和税收协定,其中经由法案提出而不断纂修的法典具有规范的立法程序、严谨的分层体系和预留的扩展空间;行政渊源包括财政部规章、国内收入署税收规则与税收规程以及其他各种行政公告;司法渊源包括美国税务法院、地区法院、联邦索偿法院、上诉法院和最高法院在一般司法程序与上诉程序中形成的判例。中美法律渊源比较应注意不同情境,特别是中国与美国分属大陆与英美法系。尽管两国有着国情、政体、所属法系等的区别,但解析美国法律体系中的税权划分及其载体,仍可为中国税法的立、改、废流程提供参考,亦对中国税收立法、执法与司法实践的协调完善具有启示意义。

美国特朗普政府税制改革分析

美国特朗普总统签署的《2017年减税与就业法》正式拉开30多年以来美国税改大幕,降低美国企业和个人所得税税率,并对美国国际税收体制进行了改革,对跨境所得征税进行重大调整。特朗普政府税改引起了美国国内和国际社会的广泛关注,美国国内就税改是否能促进经济和投资增长、工资上调、促进知识创新等问题展开了讨论。国际社会则普遍担心特朗普政府税改可能引发的竞争性减税等外溢效应。对中国而言,可适当看齐,维持一定的税率和企业制度性成本,并警惕其他非税制度性成本;保持一定的政府财力,为未来进行拓展型发展提供财力保障,推动社会经济尽快阔步跨越式升级;并提高政府对教育、科技等基础性保障的投入。