第三方配合财务造假的重要特征和有效识别——基于机器学习的方法

本文聚焦2011-2021年上市公司在融资性贸易背景下与第三方协同财务造假的行为,基于五维度财务造假识别框架,运用机器学习方法,挖掘出针对识别财务造假至关重要的财务与非财务指标,并以*ST凯乐为例,实际验证了识别指标的有效性。研究发现,LightGBM模型在检测第三方协同财务造假方面表现优异,预付账款占总资产比例与投资活动水平异常是识别造假的关键线索;此外,供应商稳定性和采购集中度等非财务指标可以显著赋能财务造假识别。本研究推进了财务造假预测模型的理论发展,也拓展了机器学习在财务领域的应用,为资本市场监管提供了新的视角和有力工具。

第三方配合财务造假群体特征与审计责任认定分析

本文基于2019~2023年我国A股上市公司涉及交易造假类收入舞弊样本及其处罚决定书,分析第三方配合上市公司进行收入和利润造假的严重程度,并通过文本挖掘提取配合财务造假第三方的相关信息,借助于工商大数据进一步分析配合财务造假第三方的企业性质、规模特征、关联关系等群体特征。基于这些样本分析和紫晶存储案例分析,发现第三方配合财务造假是导致审计失败的重要原因,并从追究配合财务造假第三方法律责任、认定审计责任时酌情考虑第三方配合财务造假因素、秉持过罚相当和比例原则合理确定审计失败赔偿金额、关注异常信号以提升财务造假识别能力等方面,提出相关建议。

上市公司财务造假热点问题分析

本文首先通过“五维度”模型分析和介绍上市公司财务舞弊的新动态,其次指出第三方配合上市公司财务造假是注册会计师发生审计失败的重要原因,最后针对财务舞弊新特征提出应对建议。

核电工程防造假管理体系建立与优化

近年来,在国内外核电建设过程中发现了个别造假现象,这些造假现象造成了经济损失,带来了质量隐患,引起了舆情风险。本文阐述了核电工程防造假管理体系建立与优化的总体思路,辨识、分析和评估了核电行业的造假风险,针对造假风险制定了防控措施,并探讨了后续的防造假管理体系优化方向,对于提高核电厂工程项目防造假管理能力具有重要意义。

SL股份财务造假动因及手段分析

在中国资本市场尚未完全成熟的大背景下,上市公司发展过程中财务造假、资本“暴雷”等现象频发不绝。舞动因纷繁复杂,造假手段愈加高明,严重阻碍了中国资本市场的良性发展。本文以SL股份财务造假为案例,利用GONE理论对造假动因进行分析,并对造假手段进行挖掘。研究发现,SL股份财务造假的动因主要是:大股东贪婪因子,股权失衡、内控失效等机会因子,隐瞒退市压力、融资需要以及提升市场竞争力等需要因子,事务所审计失责与市场处罚小等暴露因子综合组成。并通过操纵收入、费用,隐瞒重要披露事项等手段虚增利润。最后从上市公司自身、审计监督以及市场监管等方面提出防范财务造假的建议,以便于更好地维护资本市场的运转。

数字经济发展中流量造假行为的法律规制与综合治理

数字经济成为近年来我国经济社会发展中的主要经济形态,在我国国民经济中占据重要地位。一方面,数字经济正在迅猛发展,已经成为国家稳增长、促转型的重要引擎;另一方面,数字经济正在颠覆传统经济业态,一些平台企业或个人盲目追逐利益最大化,过度崇尚流量经济甚至出现流量造假行为,出现大数据杀熟、流量挟持、网络黑灰产等社会危害极大的后果。为治理这种乱象,保护公民切身利益,国家不断修订、完善相关法律法规,各部门各行业联动执法,公安、司法部门密切配合、依法办理相关案件、颁布系列典型案例等,打击造假,特别是发挥刑法规制作用,对其依法定罪量刑,同时,相关部门多措并举、综合治理,加大宣传力度,培养公民网络素养、教育警示大家遵守网络安全有关规定,营造清朗的网络空间等,取得良好法律效果和社会效果。

X企业财务造假案例分析

近年来,我国上市公司的财务舞弊事件层出不穷,其中不乏乳业企业,严重影响了我国资本市场的良性发展。文章以X企业财务造假案例为研究对象,首先介绍X企业基本情况,对该次事件始末进行分析,结合相关信息和企业的财务报告,对X企业现存的问题和财务造假动机进行深入分析,然后得出启示,提出相关防范建议和改进措施,期望能为打造良好的经济环境、促进社会公平公正发展提供帮助。

上海思尔芯IPO财务造假及风险防范研究

近年来,我国资本市场IPO财务造假问题层出不穷,对证券市场的经济效率和经济社会发展造成不良影响。随着监管政策持续加码,企业IPO格局将得到重塑,从而提升资本市场的质量和效率。文章对思尔芯IPO财务造假案例进行梳理,阐述其IPO财务造假的动因,归纳相关的财务造假手段并提出相应的财务造假防范对策。

美国国债“风险溢价”难消——就业数据造假证明利率畸高

美联储对联邦基准利率的评价一般基于两大指标:其一是美国的物价指标CPI(消费者价格指数)或PCE(个人消费支出物价指数),控制目标在2%左右;其二是美国劳动力市场状况,参考指标为非农就业、失业率等,曾经失业率的控制指标在5%附近,而非农就业指标则没有明确的控制线。但数年来,美国的失业率一直保持在4%以下,似乎已经失去了货币政策走势的参考意义,而目前,非农就业人口变化则更多地指引市场对美联储政策方向的判断。

农业上市公司财务造假问题研究

农业上市公司的特殊性使其更容易进行财务造假,本文结合经典案例对农业上市公司财务造假的主要手段进行阐述,然后进一步分析了农业上市公司进行财务造假的原因,最后从企业自身、监管机构和中介机构三个层面针对农业上市公司的财务造假问题提出相关的对策和建议。

当前财务造假的基本走势与治理对策思考——国内26本杂志刊载的186个审计案例的实证分析

本文说明了对国内 2 6本杂志所刊载的 186例审计个案进行实证研究的总体思路 ,通过对 186个审计案例的统计、归纳 ,分别概述了当前财务造假的性质、主体、客体、规模、方法、影响程度及其查处结果等十个方面的特性 ,描绘了当前财务造假的基本形态与走势 ;由此推论 :财务造假现象虽屡经打击 ,但未完全收敛 ,打假与造假已进入艰难的“相持期” ,打假治乱工作任重道远 ;进而提出了对造假保持强大的攻势与压力、打假治乱着力点前移、构筑长效治理机制、建立预防———监督———检测与惩戒的立体防线等对策与建议。

上市公司财务造假案例探析——基于报表项目的逻辑关系

从早期的万福生科、绿大地、康美药业,再到近期的航天通信、瑞幸咖啡,上市公司财务造假事件层出不穷。财务造假往往会在财务报表上露出破绽,若投资者在决策前能够先通过财务报表发现投资风险,将在很大程度上减少投资者的损失。文章基于舞弊三角理论,通过分析案例企业营业收入、应收账款、销售商品、提供劳务收到的现金等报表项目之间的逻辑关系,探析收入与利润的真实性及可靠性,以期为利益相关者准确识别上市公司财务造假提供借鉴。

加强财会监督 遏制财务造假:会计法修正进行时

背景材料:4月23日,会计法修正草案提请十四届全国人大常委会第九次会议首次审议。修正草案保持现行基本制度不变,着力解决会计工作中的突出问题。4月26日起,会计法修正草案公开征集意见。据了解,现行会计法自1985年施行以来,历经1999年修订和1993年、2017年两次修正,在规范会计行为、提高会计信息质量、维护市场经济秩序等方面发挥了重要作用。随着经济社会不断发展,会计工作面临着新形势新任务,出现了一些新情况新问题,有必要对现行会计法进行修改完善。

上市公司会计造假的成本收益分析

会计造假所产生的会计信息失真 ,属于违法性会计信息失真。会计信息具有一定的经济后果 ,会计行为模式主要取决于该行为所可能产生的经济后果 ,如果会计造假能够追求“经济利益最大化” ,作为一个理性的经济人 ,其经济行为必然选择违法。只有加大违法的处罚力度和监管力度 ,使会计造假的期望收益为负时 ,才能真正遏制会计造假。

论财务造假与打假

财务造假主体是指策划、组织、指挥、参与和具体实施财务造假行为的有关个人、单位或部门，最常见的造假动机是追求经济利益、政治利益和追逐荣誉、塑造形象。新《会计法》充分体现了制止财务造假，提高会计信息质量这一主题；同时，加强注册会计师审计和建立适合中国国情的企业产权制度也有利于制止财务造假。

我国上市公司会计造假形成机理分析

上市公司会计造假正侵蚀着市场经济的基石——诚信原则,给我国经济持续发展带来严重的负面影响。我国上市公司会计造假具有可能性,从动力和压力两个维度形成其内在动因,但会计造假不利于上市公司的健康成长。

关注资本市场财务造假综合惩防新规

背景材料:7月5日,国务院办公厅转发中国证监会、公安部、财政部、中国人民银行、金融监管总局、国务院国资委《关于进一步做好资本市场财务造假综合惩防工作的意见》(以下简称《意见》)。《意见》聚焦综合惩治资本市场财务造假,坚持系统观念。