中国个人所得税税率的优化

为了进一步优化我国的个人所得税税率 ,使之更为有效的调节我国的收入分配并加快其国际化的进程 ,根据最适课税理论 ,针对我国个人所得税税率缺陷 ,并利用数学分析的方法 ,提出了我国个人所得税的倒“U”型模式并确定了最优边际税率上限和征收最高边际税率的应纳税所得额区间 ,从而分析得出了优化后的个人所得税税率函数 ,并通过将其结合我国税收实际以及进行实践分析得出其在调节收入分配和国际化程度上较原有个人所得税税率的进步性。

基于资源耗减补偿的中国油气资源税率优化研究

征收耗减性资源补偿费已是国际资源管理的主流方式,面临石油资源日益短缺的问题,我国亟待以补偿性资源税来体现资源价值。本文基于我国1995-2010年的油气资源开采行业的实际数据,发现从量征收的油气资源税费不能完全补偿油气资源使用者成本,进而采用从价税率替代从量税率计征资源税,且全部用来补偿油气资源耗减,计算不同折现率下实现资源耗减成本补偿的最优税率。考虑到经济形势的变化,对应经济发展水平较高、经济发展稳定和经济发展水平较低三个时期,分别取折现率为6%、8%、10%,计算得实现油气资源耗减补偿的从价税率分别为11.7%、6.1%、3.2%。然后,以社会福利最大化为目标建立油气资源动态最优产量模型,划分油气开采的前期、中期和后期三个阶段的税率区间为(-2%-3%),(5%-8%)和(10%-15%)。最后,为保障新税率政策的实施效果,从基准税率和滑动税率确定办法、计征方式、税基计算依据以及监控体系五个方面提出新的措施,促进油气资源精细管理,实现油气资源的合理补偿和资源可持续开采。

个人所得税的功能定位及税率设计的理论分析

个人所得税在社会经济中具备聚财、调节收入差距、稳定经济等功能。在当前收入差距不断扩大的情况下,本文认为个人所得税的改革应重点突出其调节功能,并应该从税率设计上强化个人所得税的调节功能。

财政调控与国民收入预期

经济运行的正则性规定了经济因子之间的传递性,而固定替代弹性可以进一步给出这种传递性的精确测度。作为宏观调控的重要手段之一,政府的财政干预可以直接地作用于国民收入,从而导致国民收入向着预定的目标前进。然而,在以往的经济学范式(简称F函数)里,因为难以预测和计算潜在的国民收入水平,致使关于这种调控的真实效果难以得到精确的表示,甚至难以取得令人满意的近似。如今,经济学的范式进展到了有约束的利润函数(简称G函数),它可以很容易地接受有关财政政策与市场因子的初始陈述,从而容易实现有关数学模型的建立,进而,借助正则定律和固定替代弹性定律,可以容易地揭示出财政政策调控与国民收入预期之间的基本关系,并给出精确的测度。

对火电行业征收碳税的利润最大化模型

煤炭是中国最重要的能源,而电煤是我国煤炭消耗中的主要组成部分,排放大量的温室气体;在低碳经济模式下,征收碳税将成为实现低碳的一种重要手段.本文通过构建火电行业的利润最大化模型,采用比较静态分析方法分析了碳税对我国火电行业产业的影响.结果表明:1)碳税税率A的增加,火电行业的生产成本(碳税)将增大,为了获得最大化利益,火电企业将采取措施降低碳排放量,减少支出;2)降低碳排放系数α,增加发电机组、人力、物流运输等投入,更新机组,采用低碳能源发电,减少碳税成本.

MAX函数在工资薪金所得税计算中应用的探索研究

通过对工资薪金所得税计算方法的探索研究,对MAX函数在工资薪金所得税中的应用进行了深入分析,为工资薪金所得税的计算带来了便捷。从而在《Excel在财务工作中的应用》课程的教学过程中,能够让学生学习到更为方便的工资薪金所得税的计算方法,为《Excel在财务工作中的应用》课程的课程建设提供了有益的教学资料。

个人所得税税率及级次设定探究——基于收入分布函数的视角

本文以我国城镇家庭就业者的收入分布函数为切入点分析了目前工资薪金所得七级超额累进税率存在的问题。研究表明,现行的七级超额累进税率级次设定偏多,适用于高收入者的边际税率几乎起不到作用。在此基础上,本文结合国际经验进一步提出了采用综合与分类相结合的模式后级次和边际税率设定的改革建议:在综合与分类相结合的模式下,一种可行的方案是改为四级超额累进税率,边际税率依次设定为2%、7%、15%、25%。

我国消费税改革“四大热点”问题辨析

当前消费税改革存在功能定位、扩大征税范围、调整税率及调整征税环节四大热点问题。消费税各项功能的发挥需要协调平衡,具体税目功能分主次,同时兼顾社会利益,注重与其他税种相配合。近期不宜将过多高端消费纳入征税范围,而应优先将塑料制品、含糖饮料等纳入征税范围。应重视提高消费税税率对资源配置的影响,现阶段消费税主要税目的税率调整已基本到位,少数税目的税率提升应适度,增设税率档次须考虑税制简化。为充实地方财力,可在稳定税负基础上,先行调整卷烟、酒、成品油及小汽车等税目的征税环节。