美国401K计划的创新与发展——罗斯401K计划运行机制研究

401K计划是美国职业养老金计划的重要组成部分。从2006年1月1日起,发起401K计划的雇主可以为其雇员提供一种新的缴费方式——指定罗斯缴费,这种缴费方式形成的计划即为罗斯401K计划。我们介绍罗斯401K计划的基本特征及其运行机制,对比分析原有401K计划和罗斯401K计划在税收政策方面的差异性,并就如何完善我国企业年金税收政策提出建议。

国际企业年金制度的发展趋势及其对我国的启示

国际企业年金制度正在从现收现付制向基金积累制转型,从单一的国家养老金向基本养老金、企业年金和个人养老储蓄金相结合的三支柱模式转型,从政府集中统一管理模式向企业年金投资模式转型,企业年金制度的受益形式也正在从待遇确定型向缴费确定型转型。我国在建立企业年金制度时,应重点考虑以下几个方面:(1)应允许缴费确定型模式和待遇确定型模式的共存和竞争,鼓励实行各种混合型模式计划,增强制度的适应性;(2)应对企业年金给予有条件免税,在制定企业年金税制时应深入考虑缴费环节、投资环节和领取环节;(3)政府应用法律手段对企业年金进行宏观调控和规范,最大限度控制企业年金制度的运行风险;(4)企业年金应坚持以信托型为基本模式,吸取公司型的优点,包容基金型和契约型,走结合型创新的道路。

美日企业年金制度解读与我国企业年金制度的完善

企业年金制度属非公共养老金制度,在政府财政主导型的公共养老金体系遭遇人口老龄化压力之下,其互补性与替代性功能日渐明显,越来越受到政府与社会的关注。美日等工业化国家的企业年金计划为我国企业年金制度的发展提供了一定的范式,我国需要在一定的法律框架、技术设计、产权明晰、基金运营等制度背景下完善企业年金制度。

老龄化背景下的我国企业年金发展研究

由于建国初期出现的婴儿潮和人均寿命延长等因素的综合作用,我国人口老龄化问题日益加剧,"空账"问题严重,这给基本养老保险制度带来了严峻挑战,而作为养老保险体系三大支柱之一的企业年金制度一直发展缓慢。在此背景下,结合我国近年来养老金替代率逐年降低的现实情况,提出通过完善发展企业年金制度来弥补基本养老保险的不足,以缓解老龄化对我国经济社会发展的不利影响。