从COSO框架视角谈公立医院医疗设备采购的内部控制要点

医疗设备是医院固定资产的重要组成部分,其采购业务由于专业性强、更新快、涉及资金量大,而成为各级公立医院管理的难点和重点,也是医院内部控制的关键环节。《公立医院内部控制管理办法》《关于进一步加强公立医院内部控制建设的指导意见》均要求加强公立医院医疗设备的采购管理。该研究以COSO框架为理论基础,梳理和分析医疗设备采购环节的风险点,提出从健全组织架构、识别与控制采购全流程风险、推进信息共享、构建协同联动机制4个方面加强医疗设备采购的内部控制,从而有效降低管理风险、助力医院高质量发展。

COSO内部控制框架视角下高校内部控制建设思考

内部控制是高校治理体系和治理能力建设的重要方面,健全和完善的内部控制制度是高校健康发展的重要基础。随着我国高等教育事业的迅速发展,高校经济业务日趋复杂,内部控制面临新的挑战。文章首先阐述高校加强内部控制建设的重要意义,然后结合美国反虚假财务报告委员会下属的发起人委员会(The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission,COSO)内部控制框架五要素,分析当前高校内部控制建设存在的问题,探讨高校内部控制建设的思路,以期提高高校风险防范能力和综合治理能力,促进高校高质量发展。

基于COSO框架的协同办公系统在高校财务管理内控中的应用探究

随着信息技术的发展,协同办公系统成为高校财务管理不可或缺的工具。以COSO框架为理论基础,深入探讨了协同办公系统在高校财务管理内控中的应用。

COSO框架下公立医院完善内部控制体系的办法探究

随着新医改政策的实施和社会经济的发展,公立医院所处的内外部环境出现了巨大变化,对医院运营管理水平提出了更高的要求。作为医院运营管理机制向着精细化和规范化转型升级的重要抓手,以COSO框架为基础的内部控制体系可以帮助医院对业务活动进行规范,对权力运行进行约束,实现医院健康稳定发展。文章简单阐述内部控制的概念和COSO框架的特点,结合公立医院内部控制体系中存在的问题提出解决的办法。

基于COSO内控框架的新能源汽车行业税务风险管理研究

新能源汽车行业发展符合环保、绿色的发展需求,是传统汽车的良好替代品,发展新能源汽车是大势所趋。然而新能源汽车行业起步晚,是新业态的展现,各项规章制度及发展规划还不健全,使得新能源汽车产业在发展过程中尤其是税务风险的管理防控出现漏洞。本文基于COSO内控对新能源汽车行业内部税务风险管理制度开展研究,为新能源汽车行业的税务防控提供理论指导意义。本文的研究有利于提高企业的税务风险稽查能力和税务风险管理能力,从企业内部控制的角度健全企业税务风险管理体系,让企业在面临税务风险时能及时展开应对措施,对企业健全税务风险防控体系有极大的参考意义。

企业数据资产管理内控体系构建探究——基于COSO内部控制框架五要素

数据资产是一种新的资产形态。制定一套完善的数据资产管理内控体系,能够推动数据资产合法、高效使用,做好数据资产科学化、规范化管理。基于COSO内控框架五要素,对目前企业数据资产管理内控体系建设现状进行分析,针对现状中存在的问题,提出了具有针对性的优化策略,为企业数据资产管理内部体系工作提供参考。

基于COSO框架的路桥企业财务内部控制优化研究

路桥工程建设是我国交通体系建设的重要组成部分,工程项目建设的周期较长,路桥企业在项目管理的过程中,需要对项目所产生的成本支出进行控制,稳定项目的正常运行。COSO 框架是内部控制理论方面的重大研究,不仅突破了传统的内部控制制度的限制,扩大了责任主体,延伸了控制环节,而且还将内部控制工作与项目建设紧密结合,准确地把握了各项财务支出,提高了财务信息质量。在目前的路桥企业发展中,财务内部控制制度的建立存在着较多的不足,尤其是针对项目成本控制和费用审批方面,由于缺乏完善的管理机制、审核机制,导致项目运营成本增加。面对这样的情况,当下应当建立基于 COSO 框架的财务内部控制体系,针对性地解决好项目运营中财务内部控制工作所存在的问题,以实现路桥企业的可持续化发展。

基于COSO-ERM框架的高校政府采购风险管理研究

开展高校政府采购风险管理是保障高校经济活动合法、高效、廉洁运行的必要条件。文章基于企业风险管理整合框架(COSO-ERM),结合高校实际,通过风险识别、风险评估、风险控制3步法构建高校政府采购风险防控优化管理体系。风险识别采用风险图分析法进行风险分类,制作风险清单。风险评估采用风险管理四象限法从风险发生概率、后果严重程度、当前管理体系建立健全及责任主体4个维度确定风险防控优先级,厘清风险责任主体。风险控制基于风险管理要素和原则,从微观和宏观层面并线探索高校政府风险防控优化组合策略,提出高校应对具体风险和长效风险防控体系的实施路径。

基于COSO内部控制框架的财务舞弊问题研究——以同济堂为例

2022年4月1日,同济堂收到证监会的行政处罚决定书,并在同年公司股票于7月7日终止上市。通过对同济堂财务舞弊事件深入研究,发现该公司的内部控制缺陷为财务舞弊提供了基础。本文基于COSO内部控制框架,以同济堂为例,对财务舞弊问题进行深入研究,为企业提供有效的内部控制建议,减少财务舞弊风险。

基于COSO框架的A地产企业内部财务控制优化研究

内部财务控制是企业对相关财务活动进行科学的规范、约束、评价等一系列方法、技术、程序及理念的总和,旨在实现预定的财务目标。新时期,传统的内部财务控制理念和方法已难以满足企业发展需求,而COSO框架为企业内部控制优化提供了新的选择。基于此,为探索COSO框架下企业内部财务控制优化路径,文章选择以A地产企业为例,在分析其内部财务控制现状基础上,依据COSO框架从内部控制环境的整体性、控制活动的科学性、信息沟通的高效性、监督控制的持续性、风险评估的严谨性五个方面提出优化策略。

COSO框架下公立医院基建项目内部控制体系构建与优化策略

现今的医疗设备和设施快速发展,对于公立医院的基础设施管理来说,无疑提升了难度,尤其在内部控制机制的问题上。为了对这个问题有个更深入的了解,本次的研究以COSO内部控制框架为基础,讨论了公立医院内部控制的实况。通过在地观察和问卷收集,发现公立医院在内部控制的问题,控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监控活动的缺失。考虑到这些问题,依循COSO框架,研究提供了一套完善措施:加强控制环境,改进风险评估,调整控制活动,增强信息数据和沟通能力,以及提升对活动的监控力度。研究结果可为公立医院基建管理提供一种有效的内部控制实践参考,并有助于提升公立医院基建管理的水平,降低医疗责任风险,提高医疗服务质量。

基于COSO框架下服务型企业加强内部控制的策略研究

内部控制体系的构建是现代企业管理制度发展的重要内容,也是企业健康可持续发展的重要保障。特别是在全球化发展趋势的大背景下,服务型企业经营规模不断扩大,经营风险不断增多。为了适应激烈的市场竞争环境,服务型企业更加需要通过内部控制的加强来提高资金使用效率,防范各种风险问题,从而实现价值最大化的目标。本文简单阐述服务型企业的经营特点和加强内部控制的必要性,并针对具体实践中存在的问题提出有效的完善策略。

基于COSO框架下G学院经济活动内部控制问题及优化措施研究

随着高校经济活动日益多样化,对内部控制体系提出了新的挑战。为应对这些挑战,高校必须加强内部控制管理,以适应教育与产业融合、校企合作、校际合作以及国际合作的深化。COSO内部控制框架作为广泛认可的内部控制标准,为高校构建和强化内部控制体系提供了理论基础与实践指引。本文以G学院为例,结合COSO框架的五要素深入分析其在经济活动中内部控制的薄弱环节,提出针对性的优化策略,通过不断优化控制环境、风险评估机制、控制活动、信息与沟通以及监督与反馈等方面的工作,为学院的稳健运行与可持续发展提供支持。

基于COSO框架的疾控中心内控体系建设探究

疾控中心是我国承担着公共卫生事件监测、传染病疫情和突发公共卫生事件应急处置、突发公共卫生事件调查处置等公共卫生职责的重要单位,疫情期间,更是发挥着重要作用。随着经济的发展和社会的进步,我国的疾病预防控制体系正处于不断改革和完善的过程中,各地区疾控中心也在不断推进其内部控制建设,提高疾病预防控制能力。本文在COSO理论框架下,结合疾控中心的单位特点,探讨其内部控制体系建设情况,深入分析了内部控制存在的风险点,针对性提出内控体系建设策略,以期为疾控中心内部控制体系建设提供有益的参考。

基于COSO框架的公立医院医保基金管理内部控制研究

我国的医保基金是政府主导的社会性保障专项基金,是关系医保制度正常运转的国家民生保障工程。2023年12月25日,财政部、国家卫生健康委、国家医保局、国家中医药局联合印发了《关于进一步加强公立医院内部控制建设的指导意见》(财会〔2023〕31号),要求公立医院“规范使用医保基金,强化定点医疗机构自我管理主体责任,加强医保管理促进临床合理诊疗,完善医保基金使用管理”。以公立医院医保基金管理为基础,将COSO内部控制理论框架运用到公立医院医保管理内部控制建设体系之中,可以真正维护患者的医疗保险权益。

基于COSO内部控制框架的公立医院招标采购管理体系创新与实践

探索以COSO内部控制框架为基础,结合公立医院运行特点,创新建立一套公立医院招标采购管理体系。以“规范、高效、安全”为目标,以“三权分离、三重监督、三公要求”为基础,对医院招标采购环节进行风险评估。针对潜在风险点,设计控制对策,并明确操作流程。建立了业财融合采购信息化平台并提出招标采购管理过程的监督方式,以期达到公立医院招标采购管理过程中立项有依据、执行有标准、结果有评价。

基于COSO理论的高校财务风险管理模型构建

文章基于COSO理论构建包括高校财务风险管理评价指标与评价路径在内的高校财务风险管理模型,其中,财务风险管理指标包括高校是否发生过舞弊、高校的廉政机构设置、高校的廉政文化、高校的集体决策、高校偿债风险、高校投资风险、科研经费使用情况、内部审计评估风险是否流于形式、高校风险管控中存在问题等指标;高校财务风险管理路径包括建立评估项目组、设定监督范围、风险评估高校的财务风险、提供整改建议、实施高校财务风险监督效果评价、进行追责等六个步骤。随后,文章应用该模型对A高校的财务风险进行了评价。

COSO-ERM(2017)框架下公立医院预算管理优化研究

预算管理是公立医院内部控制中非常重要的一环,提升公立医院预算管理水平符合国家对公立医院改革的要求。基于COSO-ERM框架,提出风险导向下医院预算管理优化措施。研究结论表明通过推广风险管理文化、建立战略导向型预算、建立风险识别评估与应对机制、加强监督与信息沟通可以优化医院预算管理。

从COSO内部控制框架探讨组织内控体系有效性——以FTX破产案为例

2022年11月11日,全球排名第四的数字衍生品交易所FTX启动自愿破产程序。从2日事件开始到11日申请破产1,短短10天时间从逾300亿美元估值到了“灰飞烟灭”的境地。作为加密货币史上最大破产案,被美国财长耶伦称为是“加密领域的雷曼时刻”。文章基于COSO内部控制框架要素,分析其存在的内控缺陷,期望能给出启示和借鉴。

基于灰色关联度模型与COSO框架的财务舞弊预警机制建立--以康美药业舞弊案为例

一、前言随着我国资本市场的不断发展,财务舞弊问题出现了愈发严重的趋势,相关监管机构也在不断完善法律法规、加大惩处力度、提高市场准入准则。但相对而言,总体上仍旧呈现了违规成本还远远低于舞弊获利的现状,学术界对财务舞弊的相关研究与讨论也从未停止。目前,我国学者已从动因、手段、识别等角度对财务舞弊问题展开探索并提出了多种研究方法,但大多适用于事后检查。