社会保险费强制征缴的现实之需、实施困境及其应对

社会保险费的强制征缴既是社会保险强制性的体现,也是保费征收主体履行法定职责,维护社保基金安全的机制保障,更是实现社保征缴规范化,保障参保人社保权利的应然要求。中国当前社保费率过高、普遍化的低基数缴费、职工参保动力不足以及保费补缴困难是落实社保费强制征缴机制的主要困境。困境之源在于社保制度设计存在以下问题:社保转制以及扩面中政府财政责任缺位、费基的变相调整导致社保基数难以做实、缴费与待遇关联性弱降低了参保群体社保遵从度以及社保补缴实体内容立法缺失。透过政府财政责任归位降低社保费率、缴费基数的法定化、权利义务相一致的制度激励机制构建以及保费补缴主体与补缴时效的法律明确,可实现困境突破,最终确保社保费强制征缴机制的落实。

理性看待社保征缴体制改革的政策效果

深化党和国家机构改革方案》将五项社会保险费的征收统一交由合并后的税务部门,这既是对各地实践中不同征收模式的终结,也是对学界争论已久的征收主体选择问题的回应。当前对于社保征缴体制改革预期效果的研究较多地从税务部门的优势出发,体现出一种较为乐观的态度,但此项改革可能出现的问题与困境同样不容忽视。本文主张理性认识本次改革的政策效果,避免盲目乐观,并建议加强顶层设计、优化社保缴费参数、完善配套政策、重视政策落实力度,以最大限度地减少税务部门全责征缴可能带来的问题及不利影响。

预收保费与保险责任的承担——论我国应当建立暂保承诺制度

如何规范从投保人提出投保申请到保险人承诺前这段时间的“保险真空”,解决该问题的最佳选择就是借鉴国外的暂保承诺制度,在保险人决定是否对要保人的要约作出承诺前,为其提供暂时的保险保护。

我国财产保险公司经营效率研究——基于资源约束型DEA模型的视角

我国财险公司的经营过程可分为保费筹集和保费运用两个相互独立、相互统一的阶段,因此,本文采用我国26家财险公司2004—2009年的面板数据,通过建立资源约束型DEA模型来评估财险公司的经营效率,以及保费筹集和保费运用两个子阶段的效率水平。研究表明,我国财险公司经营效率水平比较高,并且是由保费筹集和保费运用综合决定的,而保费筹集效率比保费运用效率要相对低一些,因而,在资源分配方面,使得各项输入的资源在保费筹集阶段的最优投入比例应小于保费运用阶段。

上海养老保险制度面临的挑战及对策初探

进入21世纪,上海面临人口老龄化的挑战,迫切需要建立一个从实际出发的、较为完善的社会养老保险体系。但纵观其现行养老保险基金的运行状况,仍存在着较大的收支缺口。文章试图通过介绍上海养老保险制度的现状及其面临的问题和困难,并借鉴国外发达国家养老金的运筹情况,为上海养老保险制度的改革和完善提出一些对策和建议。

预收保费与保险责任承担制度研究

目前,在审理保险人预收保费至保险人承保前发生保险事故的赔偿纠纷案件时,审理法院通常认为:保险人预收保费的事实与保险合同成立没有直接关系,预收保费不能证明保险合同成立,保险人对在预收保费后至承保前发生的保险事故不承担保险责任。大多数国家的保险法根据契约公平原则,规定了暂保险和强制临时保险制度。对预收保费后至承保前发生的保险事故,要求保险人依约定或法定承担保险责任。在我国保险市场已经成为国际保险市场的有效组成部分的今天,应当建立以保险立法和司法方式干预保险责任承担机制,为投保人和被保险人提供法律救济。

“新农保”试行的实证分析——基于凤阳县的调查研究

我国人口众多,人群年龄结构失衡,城乡二元社会保障体系差异明显。农村地区老龄化严重,养老压力突出,对构建新型农村社会养老保障制度的需求十分迫切。2009年后,新型农村社会养老保险的试点实施情况逐渐成为热门话题。作为中国农村改革的发源地——安徽省凤阳县,对其"新农保"实施状况的研究,意义深远。大量有关资料显示,经济欠发达、激励机制不完善、保费收缴时间不合理是阻碍"新农保"发展的主要原因。通过对这些原因进行分析,能更好地发现问题的关键所在,并在此基础上提出较为有效的对策。

社会保险费征收体制的效率比较分析

作为世界人口最多的发展中国家,让更多的人老有所养、病有所医、失有所补是社会保险制建设的目标。巨额的资金缺口,不仅影响保险待遇的正常支付,而且会对经济发展和社会稳定产生重大影响。对于处于转型期中国来说,研究社会保障资金征收效率以指导征收方式的改革显得十分重要和迫切。本文通过对养老保险征收效率的实证研究,分析全国31省、自治区、直辖市养老保险费征收体制的效率差异,并基于定量研究结果提出了社会保险费征收体制改革的思路。

税务机关全责征收社会保险费:制度障碍及其破解之道——一个权责配置的视角

实现税务机关全责征收社会保险费的制度目标,需要配置相应的权责。社会保险费核定权、征收权与稽核权是支撑税务机关全责征收的三项关键权力。在现行社会保险制度下,实现税务机关全责征收尚有诸多障碍,主要表现为社会保险费的核定与税务机关的专业分工不完全吻合,税务机关欠缺行使社会保险费稽核权的法律依据,以及社会保险费应收未尽收的责任主体与义务主体偏离。究其原因,一方面,社会保险关系对劳动关系的依附性增加了税务机关行使社会保险费核定权的难度;另一方面,社会保险人权能与社会保险行政管理职能的混同影响了社会保险费稽核权的归属。真正实现社会保险费税务机关全责征收的制度目标,应当调整简并以身份为基础的社会保险体系,并严格区分社会保险行政管理职能与社会保险人的风险管控权能。

关于保险合同订立中若干难点问题的思考

保险合同订立过程中,交纳保费、签发保单与保险合同成立、生效的关系,事关保险合同双方权利义务关系的确定。目前《保险法》的相关规定或不明确,或与保险实务操作相左,由此引发了实践中的很多纠纷。《保险法》修订应当明确将签发保单作为保险人承诺的标志,否认预收保费行为的承诺性质,并同时引入法定追溯条款,强化缔约过失责任,以求得保险人与被保险人之间利益的平衡。

社会保险费地税征收现状透视——以浙江省为例

浙江省实行社会保险费地税征收6年来,各项社会保险参保人数稳步增长,基金收入总量较快增长,环比平均增幅达30%,社会保险费征缴率稳中有升,取得较好效果,但地税征收后,人均基金征收额增长率低于地税征收前和同期社会平均工资,提示在征收过程中,仍存在责权不清、监管不力、机制不全等问题。建议政府制定统一明确的社会保险费征收制度,建立社会保险费征收绩效评价体系,进一步完善社会保险费征收机制。

浙江省农房自然灾害保险费率厘定研究

农村住房保险是防范农村自然灾害风险的重要手段。评估农房自然灾害风险、制定基于风险的区域差别化费率是促进农业和财产保险高质量发展的基础条件。基于2009—2018年浙江省农房灾害保险的承保与赔案数据,利用非寿险定价的聚合风险模型,结合离散事件仿真方法,厘定了分县保险费率。研究结果显示,浙江省农房灾害保险的纯风险损失率在0.01%~0.21%之间,主要呈现南高北低的分异格局。年期望保险赔付金额在0.67万元~694.24万元之间,主要呈现东高西低的分异格局。依据上述区域差异,最终将浙江省划分为10个保险区。研究结果充分地反映了农房灾害损失风险的区域差异,也进一步证明农房灾害保险坚持区域差异化是必然趋势,并可为浙江省提升农房灾害保险产品的专业化与精细化提供科学参考。

社会保险费追征时效的正当性基础与体系构造

我国社会保险法尚未设立社会保险费追征时效制度,由此导致征收机构在陈旧案件上耗费太多资源,降低了社会保险费征缴效能,容易发生法律争议,影响社会秩序的稳定,导致征收机构选择性执法,这不但加重了缴费主体的法律责任,也不符合法治国家、法治政府与法治社会的时代要求。确定社会保险费追征时效制度具有正当性与可行性,是实现国家治理体系和治理能力现代化的必然要求。宜明确追征时效期间经过之法律后果、免于追征的内容、免于追征的对象、明确追征时效期间、确定追征时效期间起算点等社保费追征时效制度体系内容。

江苏社会保险费征缴模式分析及完善对策

我国社会保险费主要通过社会保障经办机构征收和地税部门征收。江苏现行的地税代征模式存在执法刚性不足、事实断保、费率不统一、职责不清、处罚乏力等问题。从制度层面和操作层面提出完善江苏现行社保费征缴模式的对策,为今后地税部门统一征收社保费创造条件。

实务视角下保险费交付若干法律问题研究

在保险实务中，投保人保险费的交付与保险入保险责任的承担密切相关。对于投保人未能依约支付保险费行为后果的认定，应结合合同具体约定，以“保险合同保障功能之发挥”及“被申请人利益之保护”等价值基点为导向。对于保险人预收保险费的行为，《最高人民法院关于适用（中华人民共和国保险法）若干问题的解释（二）》（以下简称《保险法司法解释（二）》）第4条虽具有极强的实务意义，同时也面临诸多质疑，而域外保险法制中的“临时保险合同”制度对于我国今后制度的改进或有借鉴意义。

社保费征缴“四方联网”监管运行路径及效能

淮安市人社局联合地税、财政、审计部门,创新社保费征管监控新机制,实施"四方联网"实时征管监控,社保费征管效能提升,目前已在江苏省推广。本文着重对基金征缴环节的"四方联网"监管运行路径及效能进行分析。

浅谈如何做好社会保险费征缴工作

在社会保障体系中,社会保险基金是最重要的组成部分,基金不仅表现在充足性,更为重要的是基金来源的可持续性,社会保险基金是社会保障的基石。社会保险工作的基础工作之一就是征缴且还要扩面征缴,近年来社会保险费征缴成为各方人士关注的焦点。在社会经济发展的新形势下,各种结构的调整与利益的冲突及各种体系的变革对这项工作进程带来了许多新的考验,也出现了新的问题,亟待解决。对策是加强舆论宣传;设计完善合理的社会保险征缴及奖励处罚方案;建立多重激励措施;扩大社会保险征缴范围;实现五险统一征收,加大惩处力度;适当降低社会保险费率;努力实现社保基金全国统筹。

社会保险费征收体制改革与企业债务融资决策

为了加强对企业社会保险缴费的监管,提高社会保险费的征缴效率,各地区陆续开展社会保险费征收体制改革。本文将各地区社会保险费征收体制改革作为社会保险缴费的外生冲击,采用多时点双重差分模型,研究社会保险缴费对上市公司企业债务融资决策的影响。研究发现,社会保险费移交税务部门统一征收能够影响企业债务融资决策,显著提高企业的负债率。机制分析表明,社会保险缴费主要通过降低企业员工要求的工资溢价,增加企业的债务融资规模。异质性分析表明,社会保险缴费对企业债务融资决策的影响主要存在于劳动密集程度较高、规模较大的企业以及非国有企业。本文的研究为政府进一步深化社会保险体制改革,做好就业、社会保障和企业经营之间的平衡提供了理论依据和政策参考。

《社会保险法》实施与企业劳动收入份额变动

实现全体人民共同富裕是中国式现代化的本质要求。在扎实推进共同富裕进程中,研究中国社保征管制度改革与要素收入份额变动之间的关系,对于优化收入分配格局具有重要意义。本文主要以2011年《社会保险法》的实施为切入点,利用双重差分法考察了社保征管力度加强的收入分配效应。研究发现,增强社保征管力度显著提高了企业劳动收入份额,原因在于社保和薪酬福利增进产生的“收入效应”十分显著,而劳动力成本上升导致的要素“替代效应”不显著。在此基础上,《社会保险法》实施和社保征收机构变更叠加引起的社保征管力度“加码”对企业劳动收入份额的提升作用显著增强,降低企业社保费率也有助于充分发挥社保“严征管”在提高劳动收入份额中的推动效应。通过合理评估社保征管制度改革产生的要素收入分配效应及厘清其作用机理,能够为精准提升社保征管效率和有效缩小收入差距提供新的现实证据。

社保费征管体制改革、企业负担与稳就业

深化税费征管改革、规范社保费征管行为是全面提升税费治理能力、构建高效统一的税收征管治理体系的必然要求。然而“社保税征”改革引发了社会各界对“稳市场主体”“稳就业”的担忧。本文借助社保费征管体制改革的准自然实验,基于中国工业企业数据,采用双重差分法考察了征管体制改革对企业劳动力雇佣决策的影响及其作用机制。研究发现:社保费征管体制改革增加了企业实际缴费负担,迫使企业通过减少劳动力雇佣来应对社保费上升带来的成本压力。该效应在税务部门全责征收、低统筹层次地区的企业以及非国有企业、成本分担能力较低的中小规模企业、劳动密集度高的企业中更明显。进一步分析发现,社保费征管改革引致企业以资本替代劳动,尤其是对低技能劳动的替代。研究结论对进一步完善社保费征管体制与实现“稳就业”目标的双赢具有重要启示。