我国内地高净值人群海外移民财富流失测算及经济分析

高净值人群海外移民与财富流失加剧了贫富差距,阻碍了共同富裕目标的实现,是全球各国面临的共同挑战。在厘清我国内地高净值人群海外移民动因的同时,手工整理我国内地海外移民数据,统计2008—2020年我国内地移民海外或取得境外永久居留权的高净值人群的数量规模,并在此基础上测算出我国内地高净值人群移民财富流失金额。研究发现,截至2020年,我国内地高净值人群通过投资移民、移民移居或海外资产配置所产生的财富流失金额高达14.91万亿元;2008—2020年我国内地高净值人群海外移民带来的个人所得税流失金额共约1.2万亿元。高净值人群海外移民会对我国经济造成一定影响:导致个人所得税流失,拉大贫富差距;冲击外汇体制,危及经济安全;阻碍中国式现代化建设。因此,我国应建立和完善退籍税制度;提高医疗、教育和金融服务水平;完善高层次海外华侨华人回流机制;推进税收征管数字化,建立高净值人群信息档案;搭建国内高净值人群与海外华商“双向赋能”合作平台。

教育水平对超高净值人群个人财富积累的影响——基于胡润百富榜的数据

共同富裕是社会主义的本质特征。随着我国共同富裕战略的持续推进,探讨先富起来的超高净值人群个人财富积累的影响因素意义重大。利用2020—2021年胡润百富榜的数据研究表明,教育水平与个人财富积累存在较强的正相关性,但这种正相关的显著性水平在个人财富积累的高分位点处有所下降。此外异质性研究发现,教育水平对个人财富积累的正向影响在年龄较大且拥有上市公司的人群中更为显著。

我国游艇消费需求分析及游艇码头建设展望

借鉴国外游艇消费市场的特点,在对标美国游艇发展与经济发展相关性判断我国游艇市场发展前景的基础上,运用诱发量法、类比法,综合预测我国游艇消费需求量,并对我国沿海地区游艇码头建设进行了展望。

以高净值个人为地税“大企业”税源监控对象的国际比较与借鉴

将高净值个人纳入大企业税源监控对象渐成国际趋势。针对目前新一轮税制改革后地税机关以个人所得税和财产行为税为主体的征管分工格局,借鉴国际经验,提出以高净值个人为主要对象的我国地税大企业税源监控新方向,设计了包括"机构设立、征管手段、服务理念"等方面的地税"大企业"税源监控体系建设路径。

中国内地高净值人群与大众出国旅游流向偏好比较研究

随着中国出国旅游的快速发展,出国旅游流向(目的地选择)偏好成为值得研究的问题。鉴于现有出国游客流量数据性质不一致,通过数据转换与赋值,取得主要目的地在中国内地受欢迎程度得分,运用有序聚类分析法确定流向偏好等级,据此对高资产净值者与大众出国旅游流向偏好作比较分析。结论认为,高净值人群与大众出国旅游流向偏好存在明显差异,但也有相似之处;高净值者偏好旅游美国、法国、马尔代夫、澳大利亚、迪拜、瑞士等,大众偏好旅游泰国、日本、韩国、越南、新加坡、美国等,美国、日本、新加坡等则是大众与高净值者均较感兴趣的旅游目的地;在旅游市场营销中应对此分别采取差异化市场策略与无差异市场策略。

私人银行:现代商业银行的战略核心业务

私人银行是指以财富管理为核心,面向高净资产客户所提供的顶级专业化的一揽子金融服务,其已成为当今国际知名商业银行的战略核心业务。以家庭办公室为主要组织形式,向富裕人士提供高品质金融服务,是私人银行的重要特征。随着市场经济的快速发展,中国已经形成了一支在社会经济中越来越具有影响力的高收入群体,但由于缺失真正的私人银行服务,该群体日益增长的财富管理需求难以得到有效满足。金融全面开放后,私人银行在国内具有广阔的发展空间。

高净值自然人税收风险管理国际比较与经验借鉴

随着我国经济社会快速发展,高净值自然人规模日益壮大。目前,我国尚未明确高净值自然人具体的认定标准,也没有建立针对高净值自然人的税收风险管理制度体系。本文结合我国国情实际,借鉴部分国家的有益经验,在研究提出我国高净值自然人界定标准的基础上,从立法完善、机构设置、信息管理、监管体系、人才队伍等方面提出完善我国高净值自然人税收风险管理的整体思路和实施举措。

私人银行业务法律问题研究

我国经济的稳步增长带来了社会财富总量的扩大和个人财富的集中,这为私人银行业务带来了巨大的市场发展潜力,中外资商业银行都在积极抓住这一难得的历史机遇。在为客户提供私人银行服务的同时,中外资商业银行也必须关注新兴业务带来的法律风险,并采取有效的措施加以防范。本文在对私人银行业务的发展历史、特点、现状进行详细分析的基础上,提出:现阶段法律法规应明确界定私人银行机构的业务范围以及私人银行机构与客户的关系,完善外汇管理方面的法律法规,同时私人银行机构也要关注反洗钱方面的监管规定,确保依法合规开展私人银行业务。

我国高净值人群反避税问题研究

近年来,个人所得税反避税工作重点聚焦高净值人群,已成为国际税收治理的共识。2018年修订的《个人所得税法》新增设反避税条款,为税务部门打击自然人(特别是高净值人群)避税行为提供了有力的法律依据。但由于反避税条款属于初步立法,条款设置多为原则性规定,加之高净值人群收入渠道和避税手段多样化,反避税工作任重而道远。本文分析了高净值人群的避税现象和常用手段,探讨了个人所得税在反避税立法、税收基础管理及反避税国际合作等方面存在的不足,有针对性地提出了改进个人所得税反避税工作的具体建议。

我国个人所得税反避税规则的优化——以税务透明化背景下高净值人群跨境避税与税收征管为视角

长期以来,高净值人群凭借其得天独厚的资源调配优势进行个人财富的税务筹划,常用的避税手段包括利用关联方转让定价、设置离岸避税架构、弃籍取得非居民身份等。CRS和我国新《个人所得税法》的施行逐渐挤压了其避税空间,但我国个人所得税反避税规则仍亟须优化。在《个人所得税法》中引入具体明晰的特殊反避税条款、将"合理商业目的"和"经济实质"共同作为评判避税行为的标准以及构建执法程序中的反避税规则等,都是税务透明时代优化反避税制度的进路和要求,也是共同富裕视域下维护公平正义的题中之义。

关于提升高收入高净值人员纳税遵从度的思考

通过有效的税收服务和监管提升高收入高净值人员的纳税遵从度,有助于发挥税收调节居民收入的职能作用,缩小贫富差距。本文从剖析高收入高净值人员特点及我国税收征管现状出发,在借鉴国外先进做法的基础上,从界定高收入高净值人员范围、成立税收专业管理机构、加强税收风险管理、建立合作遵从战略四个方面,对提升高收入高净值人员纳税遵从度提出具体建议。

大数据时代高净值人群税收风险管理初探

本文对我国高净值人群税收征管特点及税收风险管理存在的问题进行了简要分析,在借鉴国外经验的基础上,从加强数据信息的有效获取、精准实施风险分析识别、建立专业化风险应对机制三个方面,提出了加强我国高净值人群税收风险管理的对策和建议。