我国IBNR准备金计提制度及其演变——基于会计目的的视角

一、通用会计目的下IBNR准备金制度演变 从我国20世纪80年代初恢复国内保险业务至2002年，我国非寿险业务的主要问题不是保险公司的偿付能力，而是如何对长期保持良好盈利状态的非寿险业务进行正确的财务核算，并在此基础上征收规定的（企业所得税）税款。也即，政府监管部门担心的不是保险公司少提非寿险责任准备金，而是担心公司多提准备金，从而达到延迟付税甚至达到避税的目的。正因为如此，我国保险非寿险在这一时期所急需的是保险公司的财务和会计制度，而不是制定服务于保险公司偿付能力监管目的的精算评估和精算制度。

交强险IBNR评估方法研究

由于中国交强险方案的调整,导致目前保监会规定的四种IBNR评估方法都不适合。所以,以中国某家财产险公司医疗费用为例,给出了一种新IBNR评估方法。该方法利用了损失数据信息,考虑了责任限额和费率调整所产生的影响,弥补了B-F法和S-B法的缺点。最后对该方法的应用性进行了总结,并提出了若干建议。

基于个体索赔损失模型的IBNR和RBNS准备金估计

在个体索赔模型的基础上,选择了一种准确度高、实用性强的准备金评估方法,分别从赔案的索赔额和索赔数目两个方面,对准备金评估问题进行了研究.通过对赔案已报告数目和赔案已决赔款分别应用链梯法,建立起赔付延迟模型、个体赔付额模型和赔案报告数目模型,提出了一个基于个体数据索赔模型.特别地,通过该模型可以把IBNR准备金和RBNS准备金分开得到估计.最后通过实例把建立的模型和链梯法进行了对比,结果显示建立的模型是行之有效的.

IBNR索赔准备金均匀最小方差的无偏估计

本文构造对数正态线性回归模型求出了IBNR索

保险公司IBNR准备金财务规定的实证研究

本文主要采用实证研究方法,并结合理论分析,研究我国现行《保险公司财务制度》中关于IBNR准备金计提方法的合理性。本文的研究结论表明,按现行财务制度的计提规定计提IBNR准备金,导致了该准备金的不足。在此基础上,建议采用两种以上的精算方法,根据险种的分类、风险特征以及经验数据来评估该项准备金,然后基于谨慎性要求获得IBNR准备金的最佳估计值;并要求保险公司在评估IBNR准备金时披露多种流量数据基础。

基于财务核算视角的IBNR准备金内涵界定

一、引言 责任准备金是保险公司最主要的负债项目，这是保险公司区别于其他金融企业的主要特征之一。正因为如此．责任准备金的核算对保险公司的财务状况和经营运作影响很大，保险公司、投资者、保单持有人、中国保监会、税务机关等各方都很关注保险公司责任准备金的核算。按照贝叶斯统计的观点，

浅析我国财产保险IBNR准备金的计提

本文以法定规则下IBNR准备金评估过程为起点,介绍企业会计准则2号解释下IBNR评估方法的区别,最后指出目前方法下我国财产保险公司计提已发生未报案赔款准备金评估方法存在的问题。基于所采用理论方法和样本数据基础,本研究的结论表明,在现行规则下IBNR提取方法存在过多人为控制因素,可能造成恶意修改,建议参照国际通行的评估方法,尽快制定明确的计提IBNR的方法。

基于BF方法的IBNR准备金区间估计

IBNR准备金，是保险公司对已经发生但尚未报告的赔款给付所必须提存的资金准备。在保险公司非寿险业务的各项准备金中，IBNR准备金没有可以直接利用的个案信息，因而所涉及的不确定性最高，评估最为困难。国内理论界对其研究尚处于起步阶段，实务操作中更是缺乏广泛认可的评估模型，因此有很大的研究空间。IBNR准备金评估的准确性对公司的财务核算和偿付能力有着重大的影响，不仅与保险公司、投保人、投资者的切身利益息息相关，而且受到保监会和税务机关等部门的广泛关注。

基于BF方法的IBNR准备金区间估计

IBNR准备金,是保险公司对已经发生但尚未报告的赔款给付所必须提存的资金准备。在保险公司非寿险业务的各项准备金中。

IBNR准备金提取方法的实务考虑

我国关于IBNR准备金的提取方法已经由原来的简单比率法转变为精算评估法,赔付率法、链梯法和B-F法是各家保险公司最为常用的IBNR精算评估方法。这三种IBNR评估方法在非寿险精算原理上是相通的,如果满足一定的假设,这三种评估方法产生的结果是趋同的。但是,在实务中,严格的假设通常不会实现,从而导致这三种IBNR评估方法产生的结果不仅相差较大,而且往往相互背离、相互冲突。此时,确定偏离出现的真正原因成为IBNR评估的重要环节,根据偏离原因对评估假设进行一定的修正,才能使三种IBNR提取方法得到较为合理的评估结果。

对交强险会计IBNR评估实务的几点思考

本文分析了我国交强险业务在车险综合改革背景下IBNR评估的复杂性,对我国交强险业务IBNR评估中存在的问题进行了研究。本文给出了两个准备金评估结果评价指标,基于模拟系统对交强险IBNR分项评估与合并评估的优劣进行了比较,并分析了链梯法发展因子、尾部因子等的选择,以及不同IBNR评估方法权重选择问题,最后就IBNR评估内控管理、监管及行业自律等方面给出了相关建议。

基于同单调理论的IBNR准备金估计的随机界

在对IBNR准备金估计的随机模型存在的不足进行分析的基础上,对采用二阶段广义线性模型得到的各单元IBNR准备金估计和的分布问题进行讨论.在考虑折现因子的基础上,采用同单调理论,得到各单元准备金估计的和在凸序意义下的随机界,并通过一个实例对所述方法进行验证.

长尾业务对非寿险公司的冲击与防范

近年来,在国际保险市场上大量的非寿险公司因承保长尾业务而导致破产倒闭。同时不少国际再保险巨头因分入长尾业务而面临巨大的偿付压力。对于长尾业务所计提的准备金的充足率已经成为影响非寿险公司评级的重要标志。文章探讨了长尾业务的概念,分析了长尾业务的成因,介绍了国际上长尾业务的防范方法,对我国的非寿险公司防范长尾业务具有一定的借鉴作用。

非寿险准备金的计提及在excel中的应用

非寿险公司的准备金评估和计量是保险精算理论研究中的重要问题，其中如何计量未决赔款准备金和IBNR一直是精算界广泛关注的话题．

基于进展时间和操作时间的两步广义线性混合模型非寿险准备金估计

对于非寿险准备金估计,传统流量三角形进展年的选择一直饱受争议,过长时易因数据不足难以估计,过短时可能会出现零赔付的情况。引入操作时间可以解决这一问题,但直接计算的操作时间实际上被严重高估。为此基于信度思想,使用个体信息将保单分组,建立两步广义线性混合模型,首先引入进展时间估计操作时间,再使用操作时间估计指定时间段内的未决赔款准备金。使用某非寿险公司的车损数据进行实证分析,并将该模型与使用传统流量三角的广义线性模型进行对比,结果均表明该模型效果甚佳。

保险公司未决赔款准备金税前扣除问题研究

现行未决赔款准备金税前扣除规定出台于1999年,已经远远滞后于我国保险公司精算和财务管理的实际情况。税收规定与会计核算办法之间产生不必要的差异,不仅增加了保险公司的税法遵从成本和税务风险,也不利于税收机关的有效监管。因此,建议对现行未决赔款准备金税前扣除规定进行调整和完善,允许保险公司按会计(精算)规定提取的未决赔款准备据实在税前扣除。