从纳税人隐瞒收入的博弈分析论诚信纳税的自身缺陷

本文从博弈论的角度,在理论上分析和论证了纳税人隐瞒收入存在"最优隐瞒收入比例",尽管税务机关按"最优概率"进行检查,但还是有一定比例的纳税人向往冒险,从而得出诚信纳税存在自身缺陷的结论。

中国现行税制次优问题分析

帕累托最优效率是建立在一些抽象的假设基础上的:没有垄断、没有外溢或外部经济效果等。这些假设在现实经济生活中是不可能存在的,因此,政府在资源配置中寻求次优条件就显得尤为重要。在资源配置中扭曲因素存在的条件下,政府按次优规则课税比按最优规则课税有可能达到更高的资源配置效率。中国目前正处于经济高速增长和经济体制转型时期,次优课税有利于优化资源配置。

混合经济的最优增长分析

在混合经济中,政府可以通过公共资本的增加来提高私人资本的边际生产力,促使经济在最优状态下实现持续增长。而社会性的最优增长状态,可以通过设定适当的税收和国债政策,在混合经济中得以实现。为达到最优增长状态,在短期内,可以通过递减的消费税率来抵消对资本收益征税的负面影响,但长期而言,必须避免对资本收益进行征税。同时,虽然国债是中立的,但国债为最优税收政策提供了更多样化的选择。

税率提高预期下可耗竭资源最优开采研究

如何在不确定性条件下有效地开采可耗竭资源,是企业和政府极需解决的问题。考虑到政府可以通过改变政策制定的前景创造不确定性,本文描述了资源税征收预期的特征,利用全概率公式计算资源税征收的概率,建立了政策预期下资源开采的动态优化模型,并得到最优开采路径。结果表明:①资源税征收过程既不服从几何过程,也不服从泊松过程,在一定条件下,资源税征收预期可以退化为征收资源税与不征收资源税;②资源开采速度与资源税的关系,还与初始资源储量的大小有关。

费改税后客运车辆选用研究

为了费改税政策实施后道路客运企业能够合理地选用车辆,根据对山东省18家国有道路客运企业588辆中、高档客车的主要技术经济指标的调查结果,经过分析计算,对费改税政策实施后,中、高档客车投入各类客运路线的技术经济效果进行了评价;并结合山东省道路客运量的预测结果,提出了费改税实施后客运车辆选用的βmin模型和NPVmax模型。

个人所得税改革如何体现效率和公平

经过十多年的运行,中国现行个人所得税在增加财政收入和调节社会财富差距上作出贡献后,其弊病也在不断突出。为了能让个人所得税在国民经济中近一步发挥其重要作用,个人所得税改革势在必行。本文就是围绕这个课题展开研究,通过吸收世界各国税制改革的理论与实践成果,对中国现行个人所得税进行分析,同时提出其改革方向和措施,促进中国个人所得税更加合理,更有效率,更加公平。

关于利息税的几点思考

主要讨论利息税的政策属性 ,政府对利息税作用的预期并就进一步优化利息税政策提出变 2 0 %的统一比例税率为超额累进税率 ;将利息税收入用于政府购买支出 ;将利息税政策改变为弹性税收政策等建议 .

浅议如何确定社会保障税的最优税率

社会保障制度是我国社会主义福利事业的一个重要组成部分。它不仅作为维持劳动力再生产的物质保证而构成促进社会再生产顺利进行的重要手段,而且是社会稳定机制的一个重要组成部分。目前已有140多个国家和地区建立了社会保障制度,其中有80多个国家和地区开征了社会保障税或类似税种。文中对我国如何确定社会保障税的最优税率进行了简单的分析。

高额税和管制在打击毒品交易中的效果对比分析

打击毒品交易的两种方法 :高额税和管制各自的效果 (正效果与负效果 )进行对比分析 ;高额税和管制两者结合使用比单纯使用其中任意一种效果都佳 ;笔者力图找出两种方法结合使用时的最优税率确定的方法。

含有负所得税的最优所得税再研究

文章在借鉴已有最优线性和非线性所得税研究成果基础上,结合中国国情提出含有负所得税的最优非线性所得税模型(有缓冲地带),即修正的Mirrlees税收函数,进而得出一些与以往研究不同的结论,从而进一步发展和充实了最优所得税理论。这对于在目前我国日益扩大的收入分配差距尚未根本性扭转的背景下重新审视我国现有的税收政策,通过实施负所得税制度重构收入分配政策具有重要的参考价值和借鉴意义。

差别费用扣除与个人所得税制改革——基于微观数据的评估

本文运用中国家庭追踪调查(CFPS)2012年数据,对在劳动所得综合收入中引入包括基础扣除、子女抚养扣除、老人赡养扣除、住房贷款利息扣除和租金扣除的差别费用扣除的个人所得税政策效果进行模拟分析。我们发现,差别扣除能更好地匹配纳税人的个人及家庭负担,体现税收量能负担原则。综合运用基尼系数、阿特金森指数和广义熵指数评估的结果显示,差别扣除更有利于个人所得税发挥调节收入分配的职能,且其引入主要体现在对高收入群体及相对家庭生活负担较重适龄群体收入差距的缩小。另外,在差别扣除中引入地区差异对再分配并无明显作用。我们建议,应适时推行差别费用扣除,同时为其引入应加紧建立覆盖全面的个人纳税信息平台。

新最优所得税模型探索:基于比例效用理论视角

文章利用比例效用理论,构建了新的最优所得税理论模型,理论推导显示:(1)最优所得税的征收对象应该是消费者收入中扣除私人消费后的剩余部分;(2)最优所得税包含正所得税与负所得税;(3)最优所得税具有累进性质。文章利用新模型对2010年中国36个大中城市居民的所得税边际税率效用损失量进行了测算,结果显示2011年9月之前的所得税税率给消费者造成的负担明显偏重。

政府行为在实施农业标准化中的作用——一个最优税率及标准化实施程度的均衡模型

在实现农业标准化过程中,政府无疑是主要的参与者之一。本文将把标准化制度内生化,讨论在农业标准化实施过程中各参与主体之间的博弈均衡并突出讨论政府行为在其中的作用。文中着重分析了在制定税收政策和推行农产品标准化生产中的作用,并给出了一个最优的税率和标准化实施程度的解。该结论表明政府在推行农产品标准化时应注重农业税率的选择和农产品标准化推进速度相适应等相关重要问题。

建设创新型经济的宏观税负适度目标区间研究——基于非线性门限面板模型的检验

论述创新驱动经济战略中适度宏观税负研究的重要意义.根据我国1994-2012年省际数据,结合财政支出门限变量,利用门限面板模型分析宏观税负与全要素生产率的非线性关系,并运用GMM方法进行稳健性检验.实证检验得出创新驱动经济增长下我国宏观税负的最优调控区间为14.89％-19.37％.在该区间内宏观税负对全要素生产率的抑制作用最小.最后根据实证结果得出目前我国宏观税负偏高,提出降低宏观税负和优化财政支出结构的政策建议.