The Sugar Tax Implementation

In Italy,Law No.160 of 27 December 2019,also known as the Budget Law 2020(paragraphs 661-676)introduced the Sugar tax.Subsequently,Law No.178 of 30 December 2020(Budget Law 2021)brought some changes such as the effective date of the Sugar tax and administrative penalties.This tax should have become effective on 1 January 2021 but was deferred until 1 January 2023.In addition to the regulatory dimension,this contribution aims first to introduce the growing trend of sugar consumption and then to analyse the issue of the sugar tax,first in Italy and later in Europe.Finally,an attempt will also be made to highlight the effects of this application.

中国含糖饮料征税的收入分配效应评估——来自微观个体模拟分析的证据

本文基于CHNS数据,运用两部模型和ELES模型,从调节收入分配视角对我国是否开征含糖饮料消费税进行模拟分析与可行性论证。研究发现,我国含糖饮料需求的价格弹性具有城镇低、农村高以及高收入低弹性、低收入高弹性的特点。当对中低收入群体征收税率为20%的含糖饮料消费税时,对较高收入群体应至少征收58.04%的税率,才具备较好的调节收入分配的累进性;模拟全国仅实行20%从价税税率时,含糖饮料消费税总税额就占2011年消费税税收总额的5.89%。本文认为,应当以缓解当前减税降费给政府带来的财政压力为契机,适时开征含糖饮料消费税并用以补充地方税收。

基于ELES模型的我国居民含糖饮料消费价格弹性分析

目的:分析我国居民含糖饮料消费的价格弹性,为含糖饮料税收政策的制定研究及减少居民对含糖饮料过多消费的调整措施研制提供参考和依据。方法:基于网络在线收集的881份有效调查问卷数据,利用扩展线性支出系统模型(ELES模型),并借助Stata15.0统计软件对我国含糖饮料及其他饮品、甜品和水果进行价格弹性分析。结果:含糖饮料的需求价格弹性为0.26,其他饮品和甜品、水果的需求价格弹性也在0.26~0.34之间,含糖饮料对文中其他饮品和食品交叉价格弹性为正,且在0.00156~0.00202之间,其中甜品最高0.00202、其次是奶茶0.00196。结论:我国含糖饮料需求缺乏弹性,含糖饮料与文中提到的其他饮品和食品存在替代关系,其中甜品对含糖饮料的替代作用最强。

“糖税”的国际经验与成本效益分析——基于美国糖尿病形势及其医疗支出状况的思考

在世界范围内,"糖税"成为很多国家对抗肥胖、减少糖尿病等疾病的重要对策。本文介绍了美国糖尿病严峻的形势,总结了全球范围"糖税"的实施情况和国际经验,并从成本效益方面分析了"糖税"的控糖作用,最后也提出了对我国消费税转型和医疗卫生体制改革方面的启示和思考。

全球食糖消费时空变化特点与影响因素研究

食糖消费是推动世界糖业发展的主要力量。通过全球食糖消费现状、时空变化特点分析后,探究了食糖消费的影响因素-人口、GDP增速、消费偏好、糖税政策、糖价和替代品,得出几个主要结论:第一,全球食糖消费量大体增长,2018/19年榨季和2019/20年榨季受疫情冲击消费下滑,消费增速波动较大,全球人均食糖消费呈先增后减态势;第二,食糖消费量区域分布由高到低排序依次为亚洲、欧洲、非洲、北美和中美洲、南美洲、大洋洲;第三,各地食糖消费偏好差异显著,人均消费量由高到低排序依次为南美洲、欧洲、大洋洲、北美和中美洲、亚洲、非洲;第四,发达国家人均食糖消费量较稳定而增速缓慢,发展中国家人均消费量较低但增速较快;第五,人口增长和经济发展水平显著影响食糖消费,全球糖价对食糖消费量有一定影响;第六,美国和印度人均GDP超过一定水平后,食糖人均消费量相对稳定,我国人均消费量还处于增长阶段;第七,糖税显著增加了税收,部分国家降低了食糖消费量,但对肥胖和超重的作用尚不明显;第八,中国人均食糖消费量快速增长后有所下滑、现稳定增长,食糖消费受到合理膳食行动、替代品淀粉糖、低热量甜味剂广告宣传的影响。建议客观看待中国食糖消费水平,倡导食糖适量消费、实行综合膳食健康引导。

制糖企业税控信息系统的总体设计

根据制糖企业的业务流程和税收监控特点,运用信息处理技术,设计一个制糖企业税控信息系统。该系统由信息采集、信息传输和税控信息服务中心3个部分组成,能够实现制糖企业生产数据采集及传输、发票审批、合同备案、库存监控及数据分析等功能,可以对制糖企业进行有效的税收监控。

墨西哥含糖饮料征税案例分析

在过去几十年中,国内外含糖饮料的消费呈现增长趋势。墨西哥是含糖饮料消费量最高的国家之一,而且超重肥胖等慢性病的患病率也在逐年升高。为了预防和控制超重肥胖等慢性病的流行,经过询证、游说、呼吁、各方协调等过程,墨西哥于2014年出台了含糖饮料税,对含糖饮料征收1比索/L的消费税。实施两年多来,对含糖饮料税的评估发现,征税有效降低了含糖饮料的消费量。本文对墨西哥慢性病流行情况、含糖饮料征税法案的形成过程、征税效果评估等方面进行综述,以期为我国制定控制含糖饮料过量摄入及对健康影响的相关政策和措施提供参考建议。

关于含糖饮料征税的税种、税率及其影响的分析

分析国外含糖饮料税的税种、税率现状及征税对含糖饮料消费、健康和经济等的影响,为我国制定相关政策提供借鉴和参考。研究结果:国外对含糖饮料征税的税种主要是消费税,税率以比例税率为主,大多在10%~20%;征税可降低含糖饮料消费量,模型研究发现比例税率超过10%时对肥胖、糖尿病、中风等的预防有积极作用,超过20%效果更好。征税可降低医疗费用支出,增加财政收入。大多数国家公众支持对含糖饮料征税。含糖饮料征税可降低其消费量,对健康和经济的影响多基于模型研究,我国应适时出台相关政策法规。

基于“物联网+”技术的糖业税源管控平台设计与实现

随着互联网时代的到来,带来了税源管控的新契机。目前制糖行业的税源管控手段多为由制糖行业通过手工报送的方式向税务部门提供数据,而传统的管理手段很难将制糖行业税源管控工作做到位,保障国家税收。文章以“物联网+数据共享”的角度,针对税务机关对制糖行业税源管控的实际应用需求,构建制糖行业自动化、科学化和信息化的管控平台与制糖行业税源管控平台,实现对制糖行业税源的科学管理,有效提高糖业税源监控管理实效。

含糖饮料税影响消费的机制研究

含糖饮料税可通过价格机制和非价格机制影响消费:价格机制通过含糖饮料价格变化、价格相对变化和预期价格变化影响消费;非价格机制通过传达与含糖饮料有关的健康信息、发挥社会规范对消费的引导作用、利用同伴间消费的相关性以及消费者的心理反应影响消费。事实上,非价格机制比价格机制的作用因素更多,产生作用的时间更早,发挥作用的时间更长,在抑制需求方面更有效。因此,我国应合理利用媒体宣传、发挥社会规范效应、推进税制创新以减少含糖饮料消费。

对含糖饮料征收消费税:政策考量与具体建议

促进健康消费是实施健康中国战略的必然要求,也是对含糖饮料征收消费税的必然要求。随着中国饮料消费市场的发展,含糖饮料消费规模巨大,但过度消费含糖饮料导致超重、肥胖和相应慢性病发生的风险也不断增大。党的二十大报告提出,扩大内需战略的实施要与供给侧结构性改革的深化有机结合。对含糖饮料征收消费税,可以发挥消费税对健康消费的调节作用,促进健康型消费内需与供给侧结构性改革的衔接,还可以推进健康导向型消费税制度的完善。根据含糖饮料消费税不同计征方式的特点以及我国对含糖饮料征收消费税的调节目标,建议我国含糖饮料消费税采用从量计征方式。

糖税和苏打税--国外消费税制的新变化

近年来,全球消费者超重和肥胖现象愈发严重。为了提高国民健康水平,引导健康的生活方式,部分西方国家开征了糖税和苏打税等不健康产品消费税。本文旨在通过分析部分西方国家糖税和苏打税等不健康产品消费税的制度设计,为中国消费税制度改革提供有益的经验借鉴和启示。

含糖饮料税的国际经验借鉴及启示

为应对日益严重的人口健康问题,世界上已有很多国家开始对含糖饮料征税,并取得了一定成效。目前,我国尚未对含糖饮料征税。本文通过借鉴部分典型国家的相关税收制度和经验,从营造良好的社会文化氛围、确定合理计税依据和税率形式、指定税收收入的专项用途等方面,提出了未来可行的政策建议,以期为我国消费税制度的进一步改革和完善提供有益的启示。

含糖饮料税制度的国际比较与借鉴

基于市场失灵理论,含糖饮料消费存在信息不充分、非理性消费和负的外部性等问题,需要政府采用税收政策手段进行干预并发挥其积极的调节作用。进入21世纪以来,越来越多的国家开征含糖饮料税。目前实施含糖饮料税的41个国家在税种选择、纳税人、征税范围、计征方式和税率的确定以及税款用途等方面为我国开征含糖饮料税提供了有益的借鉴。实施含糖饮料税有利于我国消费税调节功能的发挥和完善。因此,我国在税制设计上应以消费税的形式在饮料的生产和进口环节征收,征税范围的确定应综合考虑税收的健康影响和社会接受度,计征方式和税率的选择需平衡征税目的和征管成本,筹集的税款宜用于医疗卫生和健康促进项目。

国外的征收含糖饮料税对我国疾病防控的借鉴

目的分析国际对含糖饮料税的征收现况与成果,为我国征收含糖饮料税和疾病的防控提供借鉴与参考,以应对我国人群日益凸显的超重与严峻的慢性病问题。方法阅读国内外相关文献,分析国外含糖饮料税的征收现状。结果在对含糖饮料征税来抑制消费方面,欧美等国做了广泛的探索;国内对含糖饮料进行征税的研究较少,关注度较弱。结论含糖饮料的过多摄入成为威胁居民健康的重大因素,应当征收含糖饮料税来发挥经济调节作用,促进民众健康。

世界部分国家“高糖、高油、高盐”食品征税及效果分析

高糖、高盐、高脂肪膳食可给对人体带来不利健康风险或疾病以及沉重的经济负担。为维护民众健康,倡导合理膳食,经济比较发达的国家做了较早的探索,出台了一系列相关的营养政策,并取得初步成效。本文通过分析部分国家的营养政策和行动措施,为有效地改善高糖、高盐、高脂肪膳食,制定我国慢性病防控营养政策和缓解疾病负担行动措施提供参考。[营养学报,2020,42(3):215-218]