Analysing Individual Income Tax Planning in Colleges and Universities——Based on the Normal Wage Income and Annual Salary of One-time Bonus Tax

Paying personal income tax is related to the vital interests of each faculty.In order to improve the faculty’s enthusiasm for work,it's very essential to make a plan for paying personal income tax.Based on the method of paying personal income tax,this essay gives a strategic analysis of tax planning with a combination of the university faculty’s actual salary situation.

中国香港酒类市场的发展历程、现状与展望

凭借天然的地理区位优势,中国香港已发展成为亚太地区的重要贸易转口通道,也是全球金融、航运和贸易中心。此外,中国香港本地市场规模较小,这就决定了其开放型、外向型、平台型的市场发展模式。中国香港酒类市场也是如此。该文旨在通过梳理20世纪初至今中国香港酒类市场的消费结构变化以及区域转口贸易功能定位的演进历程,从本区域社会经济发展阶段、税收政策调整、区域间经贸关系变化等方面探究中国香港在亚太地区贸易、分销角色转变的逻辑与成因,并提出中国香港还须从积极应对区域潜在竞争、充分拓展平台功能等方面进行战略调整以提升其在亚太区域酒类商品贸易、分销价值链分工中竞争地位。

自由贸易港开征销售税的相关问题分析——以海南自贸港为例

在全球化和区域经济一体化背景下,自由贸易港作为对外开放重要窗口,其税收政策设计实施极为重要。销售税作为重要税收工具,在自由贸易港税制中占很大比重。海南自贸港是我国对外开放新高地,税收政策尤其是销售税开征,关系到自贸港财政收入,影响到自贸港竞争力、吸引力。文章分析自由贸易港开征销售税相关问题,选取海南自贸港作为具体案例,对海南自贸港发展现状和税收政策进行梳理,研究开征销售税必要性,分析其对海南自贸港经济发展、消费者及企业可能产生的潜在影响,提出相应政策建议,为海南自贸港税收政策制定提供参考依据。

论封关后海南自贸港税法的创新优化

封关后海南自贸港税法创新优化,直接关系到税收在自贸港建设中重要功能的发挥与地位的体现。税法创新优化对内要“合法”,即敬畏和遵从现行中华人民共和国各项法律,以《自贸港法》作为税法以及执法、司法领域规范性文件创新优化的依据;对外要“合规”,即遵从现行国际自贸港税法规则。理论上,由于所合之法与“规”存在时代的局限性与不足,自贸港税法创新优化就要以敬畏和遵从优良税收道德为价值导向系统,即要坚持以“征纳两利”为税法及其税收法治建设创新优化的核心价值导向,坚持最大限度满足人民群众不断增长“美好生活”需求的原则。

海南自贸港税制改革影响因素与突破路径

税制安排是实现自由贸易港高质量发展的核心动力。当前,海南自贸港税制改革正面临外部新一轮国际税改和内部财政约束等因素影响制约,如何有效突破,加快构建具有国际竞争力的税制体系是建设具有世界影响力的中国特色自由贸易港的重要任务。为此,一方面,建议加快海南自贸港税收法制化建设,优化税制结构,降低所得税和流转税税负,将现行全球税制向有限属地税制转型,建立符合支柱二规则的税收优惠政策。另一方面,大力推动自贸港财政体制改革,明确中央与海南自贸港事权和支出责任划分,科学合理界定自贸港财政支出范围,加快支出方式改革,优化地方政府债券发行和使用管理,以应对自贸港内部财政约束的挑战。

自贸区税收立法制度的现实困境与优化建议

税收立法制度的创新与优化是自贸区高质量发展的重要保障。我国的自贸区税收立法经历了试点和授权两个发展阶段,取得了积极效果。但在实践上,还存在立法权限重复,立法基础薄弱,立法协同性不足等问题。未来应从税收立法补缺着手,理清自贸区税收立法的作用范围与创新空间,明确立法权限,完善税收立法体系,加强中央对自贸区立法的监管,围绕自贸区税收立法的设计目的,实现法治与经济协同发展。

基于国有企业同一控制下的特殊税务重组路径和方法

国有企业作为国民经济的支柱,伴随着国民经济发展取得了丰硕成果,但在不断发展壮大过程中也出现了企业法人户数多、法人链条长、管理层级多、管理效率低等问题。基于国有企业推动现代化治理体系建设的目标要求,结合国有企业推动压缩管理层级、减少法人户数改革的实际,通过论证国有企业同一控制下企业间采用特殊税务重组压减法人的路径和方法,为国有企业完成改革任务、降低运营管理成本、提高管理效率提供参考。

会计信息可比性、企业税收筹划与投资效率的关系研究

通过分析大规模数据集,构建多元回归模型,探讨会计信息可比性、企业税收筹划和它们之间的相互作用对投资效率的影响。研究发现:会计信息可比性对投资效率具有显著的正向影响,更具可比性的会计信息能够提高企业的投资效率,为投资决策提供更准确的指导,这一结果在统计学上是高度显著的;企业税收筹划与投资效率之间存在负相关关系,尽管其p值略高于1%,但仍然显著,这表明企业在追求税收优惠的同时,可能会牺牲一部分投资效率,因此需要在税收筹划和投资决策之间取得平衡;会计信息可比性与企业税收筹划之间的交互作用存在相互调节的关系,即高可比性的会计信息可能减弱企业税收筹划对投资效率的影响,反之亦然。

海南离岛免税政策下“套代购”走私犯罪治理研究

自2011年海南离岛免税政策正式实施以来,经历多次调整,免税力度不断加大。2018年探索在海南建设中国特色自由贸易港,海南开放水平不断提高。但与此同时,衍生出利用他人离岛免税购物资格与额度购买免税商品转而在国内市场销售牟利的新型走私犯罪,即“套代购”走私犯罪。为此,通过多案例研究方法,从走私对象、走私形式、犯罪主体以及涉税金额等四个方面构建典型案例指标,并据此筛选中国裁判文书网中典型“套代购”走私犯罪案件进行研究,总结“套代购”走私犯罪特点,分析打击该类走私犯罪的难点,进而提出治理“套代购”走私犯罪的对策,旨在进一步打击走私,为海南自贸港健康发展提供借鉴与参考。

刍议税收优惠政策对高新技术企业研发投入的影响——以海南自贸港X公司为例

国际竞争激烈程度不断加剧,从根本上来说竞争的核心就在于科技创新,对科技创新来说,全球产业布局规划和国家经济结构对其提出的要求也在不断提高。所以,企业若想持续健康发展,在研发领域投入的资金和精力必然要增加。现阶段,外部环境和经济下行对企业发展的影响非常大,政府发布各种“减税降费”等扶持性政策,以促使企业在高新技术研发方面更有动力,也为企业竞争力提升和企业价值提高奠定有力基础。

自由贸易试验区的设立缓解了企业融资约束吗?--基于自由贸易试验区设立的准自然实验

自由贸易试验区的设立是中国深化改革、全方位构建对外开放格局的试验田。本文基于2010—2021年中国A股上市公司数据,以自由贸易试验区的设立作为准自然试验,采用双重差分模型检验自由贸易试验区设立对企业融资约束的影响。研究发现:自由贸易试验区设立能显著缓解企业融资约束,该结果在经过平行趋势检验、安慰剂检验与PSM-DID等检验后依然成立。机制检验发现:自由贸易试验区设立影响企业融资约束化有信贷支持、税收优惠与政府补贴三条路径,且自由贸易试验区设立对企业融资约束的缓解作用在融资困难企业、高新技术企业以及制度创新水平高的地区更显著。因此,要利用自由贸易试验区优势缓解企业融资约束,提升自由贸易试验区内金融服务实体经济的能力,发挥制度创新的核心地位。

关于个税起征点的研究

本文提供了一种方法,即通过数值模拟,考察了个人所得税起征点和劳动就业率、社会公平以及社会福利水平的相互关系。本文以搜寻和匹配模型为基础,根据我国目前个人所得税制度中对分级税率和税级距的设定,通过数值模拟的方法计算了合理的个人所得税起征点。计算结果显示:(1)中国的个人所得税起征点仍有一定的提升空间,但空间并不大。(2)提高起征点可以增加就业,若将起征点由2 000元提高到2 800元,就业率可以提高两个百分点。但起征点从2 800元再继续提高,对就业的促进作用就微乎其微了。(3)提高个人所得税起征点在一定程度上损害了社会公平。因此,要兼顾社会公平,个人所得税起征点不宜过高。我国的个人所得税改革不应该强调起征点,以家庭作为课税单位才是个人所得税改革的重点和方向。

海南自贸港发展离岸贸易的政策研究

离岸贸易作为外贸活动中具有高附加值的新型贸易方式,在海南自贸港封关运作之际,着力推进离岸贸易新业态的发展势在必行。首先对离岸贸易的概念、特征与类型进行系统梳理,认为离岸贸易服务体系的完善、税赋水平的降低、外汇管制的宽松以及金融市场监管体制的完善是持续推进离岸贸易发展的重要条件。然后从政策角度出发,参考现有国际自贸港发展离岸贸易的成功经验来可视化政策效果,最后建议海南自贸港应更加注重离岸贸易与提升政府服务水平、优化营商环境和加强专业监管三个目标相结合,应以打造优秀的离岸贸易综合服务平台为核心,紧紧围绕税收制度的设计、外汇管理模式的变革、金融监管方式的完善等来建立政策框架以加快离岸贸易发展步伐。

仪器设备进口免税工作的探讨

探讨了高校附属医院仪器设备进口免税中存在的政策问题、使用问题及法律风险。

对完善我国个人所得税制的探讨

本文对当前我国个人所得税征收制度中存在的问题进行了分析,指出了当前个人所得税制度存在的不足,并针对各种不足提出了相应的对策:改变税制模式,调整税率结构,调整纳税人认定和应税所得确认的规定,实行年终汇算清缴以及削减和调整减免税项目等。

基于遗传算法的飞机滑行路径优化

研究了飞机场面安全滑行问题,将典型冲突限制规则和安全间隔作为约束条件,建立了系统的无冲突滑行路径优化模型。基于遗传算法给出了该问题的优化算法,并进行了实际算例的计算机仿真验证。与不考虑冲突约束条件的最短路径算法的对比结果表明,算法避免了最短路径算法中存在的冲突现象,可以为繁忙机场的安全运行提供决策支持。

未来村干部将何去何从

随着税费改革的不断深入,尤其是免农业税以后村干部传统行政性职能开始逐渐弱化、消失,服务性职能将不断得到加强。但是,免税时代村干部普遍存在职能空缺和思想困惑。村干部何去何从?以未来农村组织变化的趋势为视角,从当代经济社会发展的大框架下考察了村委会组织与乡镇政府之间的关系,村委会组织与各种农民专业合作组织之间的关系等,指出在现实条件下村干部职能应明确定位在:协调各种要素、资源以发展农村经济,并积极为农村社区便民事业提供各种公益服务。

所得税、自由现金流与过度投资——来自中国2008年A股上市公司的经验证据

对2008年沪深两市A股上市公司的实证研究发现,企业所得税的实际税率和税收监管在管理层考虑投资成本、监管风险等情况下抑制了过度投资,而税负在管理层合理避税动机下反而刺激了过度投资。结合上市公司股权控制特征,对实际控制人股权性质的分组检验表明,所得税对国有控股公司比非国有控股公司在过度投资行为上的影响更为显著。

税收流失的博弈分析

从财政交易制度框架内看 ,税收流失其实是一种交易成本。纳税人与税务当局的非合作博弈 ,不存在纯战略纳什均衡 ,但存在混合战略纳什均衡 ,即税务机关和纳税人分别以一定的概率随机选择稽查和逃税。同时 ,税收流失也表现为征税中存在的纳税人与政府、政府与纳税人以及政府、税务机关与税务人员三种委托代理问题。因此 ,依法治税的激励结构设计至少应包括四个方面 :保证财政交易制度中的支出面与税收收入基本对称 ;优化税制 ;税务机关激励纳税人讲实话的制度安排 ;

国际竞争性税制经验对中国探索建设自由贸易港的启示

自上海外高桥保税区开始,中国特殊经济功能区的发展一直伴随着税制的改革。然而在进入自由贸易试验区阶段后,第二阶段税制改革的步履蹒跚,已经成为中国自由贸易试验区发展的瓶颈和堵点。中共十九大"探索建设自由贸易港"的方针宣告中国特殊经济功能区即将进入层级更高的第三阶段。通过研究世界著名自由贸易港的税制案例,可以发现它们具有简税制、低税率,距离较近、发展定位趋同的自由贸易港之间存在较为明显的"对弈性"税制竞争等特点。未来中国自由贸易港的税制设计,不应停留在自由贸易试验区偏重于优化税收征管和纳税人服务等程序性制度创新上,而是要在汲取世界著名自由贸易港成功税改经验的基础之上,探索有差别且更具竞争力的税制安排。