公平竞争审查制度能否缩小企业内部薪酬差距?

缩小企业内部薪酬差距对缓解收入不平等和实现共同富裕具有重要意义。本文基于2010—2020年中国A股上市公司数据,运用双重差分模型实证检验了公平竞争审查制度对企业内部薪酬差距的影响及其作用机制。研究结果显示:公平竞争审查制度缩小了企业内部薪酬差距,其对高管平均薪酬有显著负向影响,而对普通员工平均薪酬的影响不显著;公平竞争审查制度对企业内部薪酬差距的影响在非国有企业、高管持股比例较高企业和产业政策扶持行业的企业更明显;公平竞争审查制度通过促进市场竞争、规范政府补贴和规范税收优惠缩小企业内部薪酬差距;公平竞争审查制度对企业内部薪酬差距的影响是通过缩小超额薪酬差距实现的。本文丰富了企业内部薪酬差距影响因素方面的研究,也为进一步探索企业内部薪酬差距的治理机制提供了新视角。

财政纵向失衡对基本公共服务供给影响的实证分析

文章基于中国式财力事权不匹配的事实,选取2007—2020年的面板数据,利用固定效应模型以及中介效应模型考察了财政纵向失衡对地方基本公共服务供给的影响效应和多重作用机制。研究发现:财政纵向失衡不仅直接降低了基本公共服务供给,还通过降低地方政府税收努力、增加中央政府的转移支付,进一步抑制地方基本公共服务供给。财政纵向失衡的负向效应在低转移支付、经济欠发达地区以及“营改增”制度前期更加突出。此外,财政纵向失衡对城市基本公共服务供给的抑制效应加剧了城乡基本公共服务差距。

数字经济影响区域间税收鸿沟的机制分析与效应检验

数字经济蓬勃发展给区域税收增长带来机遇的同时也对税收体制变革带来挑战,随着数字经济注意力提高和产业结构调整,区域资源禀赋的差异影响了我国税收收入格局。笔者基于我国2008—2021年289个地级市数据分析数字经济发展对所得税、增值税税收鸿沟的影响机制和效应。研究发现:数字经济的发展拉大区域间税收鸿沟,对增值税作用尤其明显;在数字经济注意力的调节作用下区域税收鸿沟逐渐缩小,产业结构调整在其中具有中介效应;同时数字经济发展对加大个人所得税和总税收鸿沟作用的边际效应递减,对加大增值税税收鸿沟作用的边际效应递增;数字经济发展对区域税收鸿沟影响呈现非均匀分布。为实现数字经济高质量发展,并提升税收制度与数字经济发展的契合度,需要从多个维度对现行税收体系进行深化改革,并不断完善税收收入分享体制。特别是,考虑以平台企业税收收入分享为突破口,由中央按统一规则对平台企业缴纳的增值税、企业所得税、个人所得税进行省际分配。

拉弗曲线的深度分析——兼析中国个人所得税制的政策涵义

目前,中国贫富差距越来越大,已对社会经济发展构成不利。个人所得税应成为再分配的调节工具之一,适当的个人所得税边际税率机制并不会像想象的那样伤害效率。但强调效率的人会以拉弗曲线为依据,主张降低个人所得税边际税率。本文对拉弗曲线进行了较深入的分析,证明拉弗曲线在说明个人所得税边际税率与税收之间的关系时,存在一定的理论缺陷和局限性。中国个人所得税制应该加重高收入者税负,尽量不伤害中间阶层,减轻低收入者税负。

我国税收遵从影响因素的实证分析

通过对国内外有关税收遵从研究进行总结和评述,明确了税收遵从研究的范围、思路;基于税收遵从影响因素的理论假设,实证分析了税制、税率、信息非对称、税收征管及人们公平感觉等因素对税收遵从的影响。从我国税收遵从的现状出发,结合税收征管实践,得出影响我国税收不遵从的主要因素和税收流失规模,提出提高我国税收遵从度的对策。

关于强化我国个人所得税收入分配功能的探析

通过对我国现行个人所得税收入分配功能的分析和定位可看出,我国目前贫富差距惊人,城乡收入差距悬殊,从基尼系数分析显示,我国已经步入了国际警戒线,造成这种情况的原因是我国个人所得税不能充分执行其调节收入分配的功能。通过对税收制度方面和税收征收管理方面缺失的研究,显示我国个人所得税收入调节功能存在着严重的缺陷,影响其功能发挥的原因有个人所得税没有体现税负公平的基本原则、个人收入所占的比重较低、调控客体不完全到位等。针对这些影响因素,文章提出了强化我国个人所得税收入分配功能的改革思路,主要是对个人所得税制课税模式、功能定位、税收扣除方式等方面的调整。

国际烟草控制框架公约与国内政策的差距分析

本文介绍了我国的烟草使用情况、严重后果和国际烟草控制公约提出的六大控烟策略,对比分析了我国控烟措施与国际公约要求存在的差距,如公共场合和工作场所的禁烟、戒烟帮助、烟草危害警示、禁止烟草广告、促销及赞助、提高烟草税等几大问题,并在此基础上对控烟工作的差距进行深入分析,提出了相关政策建议。

增值税与城乡居民收入分配的关联度:1995～2010年

运用1995-2010年的全国城乡居民面板数据．基于微观模拟还原法全面考察增值税对城乡居民收入分配的影响。计算居民内部及城乡之间的增值税税负归宿，通过Suit指数论证增值税的累退性，并比较MT指数发现，增值税加剧了城镇居民收入分配差距的扩大。将我国现行13％的低税率换算成17％的单一基本税率，发现现行多档税率对居民收入分配的效率损失要少于单一税率。结合我国增值税改革和财政体制，为充分发挥增值税对城乡居民的收入分配效应，应继续推进以减税为目标的增值税制度改革。增加对农村地区、中低收入者的财政转移支付力度．以体现财政公平原则。

我国间接税对城乡居民收入分配的效应分析

根据间接税的再分配原理建立模型,运用广义熵指数(MLD)和2002—2012年的数据测算了我国三种主要间接税(增值税、消费税、营业税)对城乡居民收入分配的作用或效应。研究发现,我国现行间接税制对城乡居民收入分配不具有正向调节功能,反而具有逆向调节作用:与税前收入差距相比,税后城乡居民的收入差距增大;城乡内部收入差距的扩大要大于城乡之间收入差距的扩大。从三种主要税收各自的作用来看,增值税的逆向调节作用显得更突出一些,其次是消费税,最后是营业税;我国间接税制之所以呈现逆向的分配调节效应,主要是因为三种主要间接税的税率设计不科学、基本生活品(服务)和非基本生活品(服务)的适用税率没有拉开档距。

税收安排对中国城乡收入差距的影响——基于2003-2012年空间面板模型的实证分析

利用中国2003-2012年31个省级面板数据,在测度区域城乡收入差距的基础上,通过空间计量模型,研究了税收安排对城乡收入差距的影响。结果表明,中国城乡收入差距基本呈现出＂东部沿海地区最低,中部较低,西部最高＂的空间分布格局;宏观税负、个人所得税以及消费税的增加扩大了城乡收入差距,房产税的增加缩小了城乡收入差距;而经济发展水平、财政支出、通货膨胀、城市化率、基础设施建设和教育程度都从不同方面影响着城乡收入差距。

个人所得税调节收入分配差距效果的实证研究——基于中国31个省(直辖市、自治区)的比较分析

文章以2001—2011年我国各省(直辖市、自治区)城镇居民家庭分层次的人均收入为样本数据,依据人均收入水平的不同将我国31个省(直辖市、自治区)划分为高、中、低收入组,并用税前税后基尼系数的计算结果对三个组进行了比较分析。研究结果表明:大部分省(直辖市、自治区)个人所得税调节居民收入分配差距的功能弱化甚至是逆向调节,且多集中于中低收入组;近几年逆向调节作用越来越明显;个税对不同收入组省(直辖市、自治区)收入差距的调节作用不同。因此,必须加快我国税制改革,依据各省市区的实际情况制定不同的税收政策,强化个税对收入差距的正调节功能。

中国开征遗产税的可行性研究

遗产税是当今世界许多国家都在征收的一种税收。中国已基本具备了开征遗产税的相关条件。开征遗产税,有利于完善中国的税制体系;有利于调节社会成员的财富状态;有利于维护中国的税收权益;还能够增加政府的财政收入。

缩小财产性收入差距的对策分析

随着财产集中程度的增强和财产性收入增长速度加快,财产性收入差距成为影响收入差距扩大的重要因素。目前关于解决贫富差距的研究,大都从劳动性收入的角度去分析,从财产性收入角度进行的分析明显不足。这里明确了财产性收入的概念,研究财产性收入分配在解决贫富差距中的关键性作用,提出我国现阶段如何缩小财产性收入差距的一些建议。

我国地区税负差异及其影响因素的实证分析

本文计算了我国1998-2003年间各地区宏观税负，并利用塞尔指标分析了我国东部、中部、西部三大经济区之间及其内部税负差异的具体表现。研究表明，东部地区税负最高，西部地区次之，中部地区税负水平最低，且各经济区之间税负差异逐年递增；就各经济区内部税负差异而言，东部地区最高，中部地区最低，西部地区内部税负差异虽然逐年下降，但相比中部地区仍较大。本文将从地区经济经济发展状况、税收制度和税收征管三方面分析造成税负差异的原因并提出相应的财税政策建议。

个人所得税调节居民收人分配功能的研究——以陕西城镇居民相关数据为样本

文章主要研究个人所得税对居民收入分配的调节功能。文章以陕西省2002—2010年城镇居民分层次的人均收入为样本数据,通过对由数据形成的图表以及计算得出的基尼系数进行分析,得出了个人所得税调节居民收入分配差距的功能弱化甚至是逆向调节的结论,同时还发现现行的个人所得税制度存在扣除标准不科学、征管水平不高等问题;在分析了这些问题的原因的基础上,提出了优化个人所得税制度的政策建议。

促进第三次分配以缩小收入分配差距

第三次分配对于缩小我国的收入分配差距具有重要意义。但是当前我国的第三次分配发展还相对滞后,这主要源于我国促进第三次分配发展的法律法规体系不健全,税收激励功能弱化,慈善机构发展不完善,公众慈善意识淡薄等多种因素。因此,要想促进我国第三次分配的发展,必须在法制建设、税收改革、监管机制完善、慈善组织建设、慈善意识培养等多方面采取切实有效的措施。

遗产税立法的社会经济条件分析及其制度构想

遗产税既是一个古老的税种,又是一个国际性税种。我国进行遗产税立法的各项条件已经基本成熟。本文重点诠释遗产税的政策目标、税制模式、基本要素等内容,制定符合我国国情的遗产税收法律制度,以调节过大收入差距,缓解贫富差距的矛盾,增加税收并推进和谐社会建设。

中国省域宏观税负收敛性及演变路径

笔者采用非参数计量经济分析方法对1994年-2011年我国大陆各省域宏观税负的空间分布及演化特征进行了分析。研究发现，从总体来看，分税制以来，各省域宏观税负总体水平呈逐步上升态势，先收敛后发散、省域间宏观税负差距逐步拉开；从区域来看，区域间宏观税负水平差异不断逐年拉大，且快于省域间宏观税负差距的拉大速度。本研究表明分税制以来，省域间财政实力差距逐步拉大，省域间财政能力均衡性较差。

中国税收对居民收入差距分类分层调节效应研究——基于城镇居民视角的分析

利用1994～2007年我国居民收入分配七等级数据,采用统计与计量研究方法,通过税前和税后的基尼系数、收入均等指数、阿鲁哇利亚指数以及收入不良指数等多种收入差距衡量指标的计算与比较,分别从税收对居民收入总体差距状况的调节效果,税收对各阶层收入状况的调节效果以及税收对收入分配两极分化程度的调节与减缓成效等方面,揭示和论证我国现行税制对城镇居民收入分配调节效应并进行实证分析。结果表明我国税收对居民收入分配差距调节效应十分弱化,甚至存在一定时期、一定程度的逆向调节。对此,结合我国扩内需、保民生、促和谐等发展目标,提出对策思路与建议。

“皮凯蒂税”:世界收入差距趋势研判与我国的政策选择

从"巴菲特税"到斯蒂格利茨"不平等的代价",从"皮凯蒂税"到2015年诺贝尔经济学奖获得者迪顿因对收入差距问题的关注而获奖,收入差距问题是始终伴随人类社会发展长期存在、无法回避的"痼疾",具有很强的现实研究价值。本文从《21世纪资本论》的争论分析入手,探讨了对高收入者征收"皮凯蒂税"命题提出的背景及征收的可行性。本文分别对欧洲国家、美国、东亚地区及拉美国家的收入差距状况、社会保障体系的现状与困境进行了分析,探讨了"皮凯蒂税"的现实根源;分析了中国收入差距状况及社会保障体系的情况,认为应实施"包容性增长"的财税政策作为"皮凯蒂税"发挥作用的配套措施。